Главная » Гражданство » НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

НДФЛ с нерезидентов

Действующее фискальное законодательство предусматривает необходимость расчета и перечисления НДФЛ с нерезидентов в 2018 году. Выбор ставки и порядок исчисления налоговой базы определяется следующими параметрами: наличием у иностранца особого статуса, фактом резидентсва на территории РФ, типом дохода, подлежащего налогообложению. Чтобы избежать штрафов и иных видов ответственности, работодателю необходимо учесть все тонкости и нюансы.

Как определяется налоговая ставка для иностранцев?

Порядок налогообложения иностранцев, трудоустроенных в РФ, описывается ст. 224 НК РФ. Согласно нормам законодательства, применяемая в конкретном случае ставка подоходного налога зависит от факта резидентства.

НК РФ называет резидентом человека, который в течение последних непрерывных 12 месяцев пребывает на территории России не менее 183 дней. Периоды нахождения в стране могут чередоваться с датами отъезда и идти в любой последовательности. Не учитываются отбытия за границу длительностью до шести месяцев, если их цель – образование или получение медицинских услуг.

НДФЛ 2017 нерезидентам устанавливается в размере 30% от получаемого в РФ дохода. Для граждан, признанных налоговыми резидентами, действует сниженная ставка – 13%.

Из приведенного правила есть четыре исключения, связанных с особым налоговым статусом иностранных граждан:

1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

Это иностранные работники, имеющие опыт, знания и достижения в определенных сферах деятельности. Уровень их заработной платы соответствует установленной законодательно минимальной планке. Особая группа ВКС – участники проекта Сколково.



Заработная плата таких сотрудников облагается по ставке 13%. Из иных доходов, получаемых от компании-нанимателя, удерживается 30%.

2. Иностранцы, действующие на основании патента

С 2015 года граждане государств, с которыми у РФ действует безвизовый режим, не оформляют разрешение на работу. Они приобретают специальный документ – патент, представляющий собой уплату подоходного налога авансом. Это дает им право устраиваться по найму к физическим лицам и в компании на территории определенного региона России.

В случае наличия патента НДФЛ с иностранцев в 2018 году уплачивается по ставке 13%. Определяя сумму налоговых отчислений, бухгалтер компании-нанимателя должен вычесть из фискальных обязательств сотрудника размер аванса, перечисленного при приобретении разрешительного документа. Срок действия патента и стоимость указывается в справке из ИФНС.

Для граждан других стран, получивших в России статус вынужденных переселенцев, действует сниженная ставка 13%.

4. Выходцы из государств ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении)

Для граждан дружественных стран предусмотрены упрощенные условия трудоустройства в России. Они платят подоходный налог по специальной ставке – 13%.

Важно! НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году не предусмотрен для доходов, получаемых из заграничных источников.

Важно! Особые ставки предусмотрены только для трудовых доходов иностранных граждан. Получаемые ими дивиденды от российских компаний облагаются по ставке 15%, иные поступления от источников на территории РФ – по ставке 30%.



Иностранцы: подоходный налог и факт резидентства

Задача бухгалтера при исчислении подоходного налога – правильно определить факт резидентства иностранного гражданина. В общем случае подтверждением 183-дневного пребывания на территории РФ является паспорт физического лица с отметками о пересечении границы.

Если при прибытии в другую страну отметки не проставляются (как для государств ЕАЭС), подтверждающими документами признаются билеты на самолет и поезд, чеки из гостиниц. Можно использовать трудовые договоры с предыдущих мест трудоустройства, табели учета рабочего времени, приказы на командировки и т.д.

Резидентсво иноземного сотрудника может меняться с течением времени, поэтому фискальный статус определяется на каждую дату осуществления платежа. Если он меняется, сумма бюджетных отчислений пересчитывается.

Как платить НДФЛ с иностранцев в 2017

НДФЛ за иностранных граждан платит работодатель, с которым они заключили трудовой контракт или гражданско-правовой договор. Исключение из этого правила – лица, работающие на основе патента. Они частично оплачивают подоходный налог авансом, когда приобретают разрешительный документ в фискальной службе.

Рассчитывая подоходный налог для иностранца-патентника, бухгалтер организации должен сделать запрос в фискальные органы, что он имеет право уменьшить размер бюджетного обязательства на величину уплаченного ранее аванса. На ответ у ИФНС есть 10 дней с момента получения обращения. Если он будет положительным, можно уменьшить исчисленный по ставке 13% НДФЛ на стоимость патента.



Если сотрудник из союзного государства работает одновременно в нескольких компаниях, аванс зачитывается только в одном месте. Обычно это тот работодатель, который отправил запрос в ИФНС первым.

НДФЛ иностранных работников в 2018 году уплачивается в том же порядке, что и для российских граждан. Если человек работает по найму в организации, последняя исполняет функционал фискального агента: рассчитывает и перечисляет подоходный налог.

Дедлайны перечисления средств в бюджет зависят от вида полученного дохода:

  • оклад – в день совершения платежа по безналу или снятия наличных в кредитной организации;
  • отпускные и листки нетрудоспособности – не позднее окончания месяца, в котором были выплачены соответствующие суммы;
  • доход в натуральной форме – на следующий день после передачи сотруднику продукции (оказания услуги).

Организации, перечисляющие иностранным гражданам дивиденды, выполняют роль фискальных агентов. Они обязаны удержать и перечислить налог в госказну не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

По произведенным начислениям и выплатам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ. При заполнении отчетных форм важно правильно выбрать статус иностранца.

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Расчет налога на прибыль

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Уплата УСН в 2018 году – сроки уплаты

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Раздельный учет НДС

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

УСН или ЕНВД

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Восстановление НДС

Налогоплательщики НДФЛ

Объект налогообложения НДФЛ

Письменное пояснение в налоговую по НДФЛ: образец

Премия облагается НДФЛ



Налоговая база НДФЛ

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Как получить гражданство РФ гражданину Таджикистана в 2018 году

Получение гражданства РФ для граждан Таджикистана Согласно статистике популярных поисковых систем, в интернете актуален вопрос по теме: Как получить гражданство РФ гражданину Таджикистана?. Это желание обусловлено тем, что основная часть мигрантов в России — таджики, которые по тем или иным причинам стремятся задержаться в России.

Снятие с регистрационного учета по месту жительства и пребывания

Особенности процедуры снятия с регистрационного учета по месту жительства Меняя место постоянного нахождения, граждане обязаны по прежнему адресу жительства аннулировать регистрацию.

Основные (конституционные) права и свободы человека и гражданина в РФ: понятие, особенности, система

Основные (конституционные) права и свободы человека и гражданина в РФ: понятие, особенности, система. Развитие института прав и свобод человека и гражданина в Конституциях СССР и России Право - это мера возможного поведения лица, установленная и охраняемая государством.

Помощь в подтверждении доходов для РВП, ВНЖ и гражданства

Помощь в подтверждении доходов для РВП, ВНЖ и гражданства Содержание Решили подавать заявление на ВНЖ? Или подходит к концу год с момента получения РВП? Тогда Вам не обойтись без справки из банка, подтверждающей Ваше устойчивое финансовое положение.

СНИЛС для иностранных граждан, Получение, как сделать, документы, куда обращаться, как и где оформить, сроки и стоимость

Как получить Снилс иностранному гражданину? Федеральный закон РФ за номером 167 дает определение пенсионному страхованию с точки зрения того, что участником такой системы может стать любой, подтверждением чего становится присвоением СНИЛС – страхового номера, отличающегося уникальностью.

Иностранец в России — ТВОИ ПРАВА

Регистрация иностранцев в России: основные положения Иностранец в России Цель этой статьи – объяснить вещи, которые должен знать иностранный гражданин, приезжающий в нашу страну.

Правовой статус иностранного гражданина и лица без гражданства в РФ

Правовой статус иностранного гражданина и лица без гражданства в РФ Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей, экономики и права Предмет Конституционное право России Правовой статус иностранного гражданина и лица без гражданства в РФ Санкт-Петербург, 2010 г. 1. Понятие и основа правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства 2. Порядок въезда, временного пребывания и выезда из РФ 3. Основные права, обязанности и ответственность иностранных граждан и лиц без гражданства Список использованной литературы 12 декабря 1993 г. российский народ на Референдуме принял Конституцию России[1] . Одним из основных её положения является положение о том, что Иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

Может ли иностранный гражданин открыть ИП в России: как оформить, регистрация

Как открыть ИП иностранному гражданину в России? По статистике в России единовременно пребывает около 11 млн. иностранных граждан. Большинство из них приезжает сюда на работу.

Какие документы нужны для прописки: полный список

Какие документы нужны для прописки: полный список Какие документы нужны для прописки? Сколько времени отводится на воплощение задумки? Разобраться в поставленных вопросах рано или поздно потребуется каждому гражданину.

Получение гражданства РФ для граждан Таджикистана в 2018 году в Санкт-Петербурге, помощь с оформлением гражданства

Получение гражданства РФ для граждан Таджикистана Мигранты из Таджикистана составляют немалую часть иностранцев, которые претендуют на получение гражданства РФ. Данный статус позволяет таджикам иметь все те же права в России, что и коренные жители этой страны.

Как оспорить отказ в получении гражданства РФ: советы юриста

Как оспорить отказ в получении гражданства РФ? Процесс получения гражданства Российской Федерации отнимает большое количество сил и времени, требуя знаний законодательных актов и норм, регулирующих эту процедуру.

Сможет ли Россия депортировать всех украинцев, живущих в РФ

Леонид Радзиховский: При единовременном выдворении украинцев, Россия получит серьезные проблемы Секретарь Совета национальной безопасности и обороны Украины Александр Турчинов заявил, что к 2018 году должна заработать электронная система предварительной регистрации въезда в Украину граждан РФ. По словам Турчинова, биометрический контроль связан с необходимостью усиления государственной безопасности Украины.

Разрешение на временное проживание в РФ — Администрация Санкт-Петербурга

Разрешение на временное проживание в РФ Если Вы связываете свою жизнь и судьбу с Российской Федерацией и намерены получить гражданство России, Вы можете обратиться в управление Федеральной миграционной службы за получением разрешения на временное проживание (РВП) в том регионе РФ, где Вы зарегистрированы по месту проживания.

Как получить статус высококвалифицированного специалиста в России

Как получить статус высококвалифицированного специалиста в России Содержание Помощь в оформлении статуса высококвалифицированных специалистов в Москве Приглашение на работу высококвалифицированного специалиста всегда связано для работодателя с планами грандиозных достижений или качественно иной оптимизации, а также рядом ощутимых налоговых выгод.

Порядок прохождения теста

Этапы прохождения тестирования В Единном Центре Тестирования мигрантов (иностранных граждан) по Москве и Московской области любой иностранный гражданин может пройти тестирование для мигрантов по русскому языку, сдать комплексный экзамен для иностранных граждан, получить Сертификат для патента на работу.

Патент для граждан Украины в 2018 году, патент на работу для украинцев, БукваПрава

Патент на работу для граждан Украины в 2018 году Патент на работу для граждан Украины дает право на трудовую легальную деятельность на территории другой страны, в частности в РФ. Он необходим в случаях, если гражданин Украины имеет право на безвизовый въезд в страну.

Переезд Украина–Россия

DrRoy-блог Переезд Украина–Россия. Первый Отчет. Запись опубликовал DrRoy · 6 сентября, 2015 3 504 просмотра Приветствую всех переселенцев, как выехавших, так и только собирающихся на Родину.

Прием на работу граждан Узбекистана в 2016 году

Какие правила приема на работу граждан Узбекистана Хоть узбекистанское правительство делает все, чтобы создать достаточное к-во рабочих ест, данные Минтрудсоцзащиты не радуют своими данными уровень безработицы больше 5%. Это очень много для державы, в которого 30 млн.

Как получить гражданство РФ гражданам Казахстана? Пошаговая инструкция

Как получить гражданство РФ гражданам Казахстана? Пошаговая инструкция Жителей других государств подталкивает желание воссоединиться с близкими родственниками, найти работу, получить образование и др. Как можно получить гражданство РФ гражданам Казахстана? Упрощенный вариант оформления гражданства Начинать ход получения гражданства РФ в текущем году следует в органе по делам переселения или в прочих соответствующих организациях.

Миграционный учет граждан Киргизии в 2018 году

Особенности миграционного учета граждан Киргизии в 2018 году Благодаря вступлению Киргизии в Евразийский Экономический Союз, в августе 2015 года произошли некоторые изменения, затронувшие, прежде всего, миграционный учет граждан Киргизии в 2018 году, а также ряд других вопросов, касающихся их пребывания в Российской Федерации.

Порядок подачи документов на оформление паспорта гражданину старше 18 лет, Посольство России в Германии

Порядок подачи документов на оформление паспорта гражданину старше 18 лет В соответствии с Административным регламентом консульский отдел Посольства России в Германии осуществляет государственнаую функцию по оформлению и выдаче паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации в отношении гражданина, обратившегося в консотдел с письменным заявлением об оформлении паспорта, поданным лично или через его законного представителя и проживающего (пребывающего) на территории его консульского округа.

Выход из гражданства Республики Казахстан, Электронное правительство Республики Казахстан

Выход из гражданства Республики Казахстан Полезные ссылки: Смотрите также: Выход из гражданства — это предусмотренное законом право гражданина в установленном порядке прекратить отношения гражданства с данным государством.

Временно пребывающие

Временно пребывающие К временно пребывающим в РФ относят иностранцев, которые временно прибыли в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем ее получения (например, граждане Белоруссии), не имеют вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Выдворение с территории России иностранных граждан и лиц без гражданства

Выдворение с территории России иностранных граждан и лиц без гражданства В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации выдворение с территории России иностранных граждан и лиц без гражданства, может осуществляться как контролируемое и принудительное перемещение иностранных граждан и лиц без гражданства за пределы РФ, а так же самостоятельный контролируемый выезд иностранных граждан и лиц без гражданства за пределы РФ, отражено это в частности в статье 3.10 Кодекса об Административных правонарушениях РФ. Административное выдворение за пределы РФ предусмотрено российским законодательством и применяется в большинстве случаев судом, это предусмотрено КоАП РФ и ФЗ № 115 от 25.06.2002 года.