Главная » Гражданство » НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

НДФЛ с нерезидентов

Действующее фискальное законодательство предусматривает необходимость расчета и перечисления НДФЛ с нерезидентов в 2018 году. Выбор ставки и порядок исчисления налоговой базы определяется следующими параметрами: наличием у иностранца особого статуса, фактом резидентсва на территории РФ, типом дохода, подлежащего налогообложению. Чтобы избежать штрафов и иных видов ответственности, работодателю необходимо учесть все тонкости и нюансы.

Как определяется налоговая ставка для иностранцев?

Порядок налогообложения иностранцев, трудоустроенных в РФ, описывается ст. 224 НК РФ. Согласно нормам законодательства, применяемая в конкретном случае ставка подоходного налога зависит от факта резидентства.

НК РФ называет резидентом человека, который в течение последних непрерывных 12 месяцев пребывает на территории России не менее 183 дней. Периоды нахождения в стране могут чередоваться с датами отъезда и идти в любой последовательности. Не учитываются отбытия за границу длительностью до шести месяцев, если их цель – образование или получение медицинских услуг.

НДФЛ 2017 нерезидентам устанавливается в размере 30% от получаемого в РФ дохода. Для граждан, признанных налоговыми резидентами, действует сниженная ставка – 13%.

Из приведенного правила есть четыре исключения, связанных с особым налоговым статусом иностранных граждан:

1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

Это иностранные работники, имеющие опыт, знания и достижения в определенных сферах деятельности. Уровень их заработной платы соответствует установленной законодательно минимальной планке. Особая группа ВКС – участники проекта Сколково.



Заработная плата таких сотрудников облагается по ставке 13%. Из иных доходов, получаемых от компании-нанимателя, удерживается 30%.

2. Иностранцы, действующие на основании патента

С 2015 года граждане государств, с которыми у РФ действует безвизовый режим, не оформляют разрешение на работу. Они приобретают специальный документ – патент, представляющий собой уплату подоходного налога авансом. Это дает им право устраиваться по найму к физическим лицам и в компании на территории определенного региона России.

В случае наличия патента НДФЛ с иностранцев в 2018 году уплачивается по ставке 13%. Определяя сумму налоговых отчислений, бухгалтер компании-нанимателя должен вычесть из фискальных обязательств сотрудника размер аванса, перечисленного при приобретении разрешительного документа. Срок действия патента и стоимость указывается в справке из ИФНС.

Для граждан других стран, получивших в России статус вынужденных переселенцев, действует сниженная ставка 13%.

4. Выходцы из государств ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении)

Для граждан дружественных стран предусмотрены упрощенные условия трудоустройства в России. Они платят подоходный налог по специальной ставке – 13%.

Важно! НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году не предусмотрен для доходов, получаемых из заграничных источников.

Важно! Особые ставки предусмотрены только для трудовых доходов иностранных граждан. Получаемые ими дивиденды от российских компаний облагаются по ставке 15%, иные поступления от источников на территории РФ – по ставке 30%.



Иностранцы: подоходный налог и факт резидентства

Задача бухгалтера при исчислении подоходного налога – правильно определить факт резидентства иностранного гражданина. В общем случае подтверждением 183-дневного пребывания на территории РФ является паспорт физического лица с отметками о пересечении границы.

Если при прибытии в другую страну отметки не проставляются (как для государств ЕАЭС), подтверждающими документами признаются билеты на самолет и поезд, чеки из гостиниц. Можно использовать трудовые договоры с предыдущих мест трудоустройства, табели учета рабочего времени, приказы на командировки и т.д.

Резидентсво иноземного сотрудника может меняться с течением времени, поэтому фискальный статус определяется на каждую дату осуществления платежа. Если он меняется, сумма бюджетных отчислений пересчитывается.

Как платить НДФЛ с иностранцев в 2017

НДФЛ за иностранных граждан платит работодатель, с которым они заключили трудовой контракт или гражданско-правовой договор. Исключение из этого правила – лица, работающие на основе патента. Они частично оплачивают подоходный налог авансом, когда приобретают разрешительный документ в фискальной службе.

Рассчитывая подоходный налог для иностранца-патентника, бухгалтер организации должен сделать запрос в фискальные органы, что он имеет право уменьшить размер бюджетного обязательства на величину уплаченного ранее аванса. На ответ у ИФНС есть 10 дней с момента получения обращения. Если он будет положительным, можно уменьшить исчисленный по ставке 13% НДФЛ на стоимость патента.



Если сотрудник из союзного государства работает одновременно в нескольких компаниях, аванс зачитывается только в одном месте. Обычно это тот работодатель, который отправил запрос в ИФНС первым.

НДФЛ иностранных работников в 2018 году уплачивается в том же порядке, что и для российских граждан. Если человек работает по найму в организации, последняя исполняет функционал фискального агента: рассчитывает и перечисляет подоходный налог.

Дедлайны перечисления средств в бюджет зависят от вида полученного дохода:

  • оклад – в день совершения платежа по безналу или снятия наличных в кредитной организации;
  • отпускные и листки нетрудоспособности – не позднее окончания месяца, в котором были выплачены соответствующие суммы;
  • доход в натуральной форме – на следующий день после передачи сотруднику продукции (оказания услуги).

Организации, перечисляющие иностранным гражданам дивиденды, выполняют роль фискальных агентов. Они обязаны удержать и перечислить налог в госказну не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

По произведенным начислениям и выплатам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ. При заполнении отчетных форм важно правильно выбрать статус иностранца.

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Расчет налога на прибыль

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Уплата УСН в 2018 году – сроки уплаты

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Раздельный учет НДС

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

УСН или ЕНВД

НДФЛ с нерезидентов в 2018 году

Восстановление НДС

Налогоплательщики НДФЛ

Объект налогообложения НДФЛ

Письменное пояснение в налоговую по НДФЛ: образец

Премия облагается НДФЛ



Налоговая база НДФЛ

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

GlobSpravka: Просто так нельзя отказаться от гражданства

"Просто так" нельзя отказаться от гражданства. Отказ от гражданства по собственному желанию - законы Можно ли отказаться от гражданства "Смена гражданства" Линки на тексты законов, правила и процедуры отказа от гражданства - в конце статьи.

Прописка и регистрация

Прописка и регистрация — в чем разница? Отличие временной регистрации и прописки Обязательство каждого человека стать на учет в миграционной службе установлено законом от 25.06.1993 года О праве граждан РФ на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах РФ и Правилами регистрации и снятия граждан РФ с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах РФ от 17 июля 1995 года.

Депортация иностранных граждан из России

Процедура депортации иностранцев из РФ? Действующее законодательство РФ предусматривает возможность нахождения иностранного гражданина на территории страны определенное количество времени.

Как получить гражданство РФ: документы, упрощенный порядок, двойное гражданство

Как получить гражданство РФ: документы, упрощенный порядок, двойное гражданство Такая процедура, как оформление гражданства РФ, является актуальной для тех людей, которые приняли решение жить на территории СНГ.

Проверить патент фмс базе

Проверить патент фмс базе Как проверить на подлинность патента на работу? Многие работодатели задаются вопросом как проверить патент на работу (либо как проверить разрешение на работу на подлинность) полученное иностранным гражданином самостоятельно? Необходимость проверки патента на работу возникает именно тогда, когда иностранный работник приходит устраиваться на работу уже с готовым патентом на работу.

Как получить гражданство РФ гражданину Таджикистана? Документы, советы и рекомендации

Как получить гражданство РФ гражданину Таджикистана ? Документы, советы и рекомендации В Россию приезжает множество мигрантов из стран бывшего СССР, к которым также относятся граждане из Таджикистана, желающие стать законными жителями РФ. Таджиков привлекают возможность трудоустройства, относительно высокий уровень жизни и социальная обеспеченность, которые доступны гражданам РФ. Как получить гражданство РФ гражданину Таджикистана? Как правило, никаких особых условий и особенностей для получения постоянного места жительства для таджиков нет, так как стать подданным РФ граждане Таджикистана могут по упрощенной системе.

Документы, которые потребуются гражданам России для прописки в квартиру

Какие документы нужны для прописки в квартиру по месту жительства или пребывания? Прописка, действовавшая в СССР была отменена еще в 1991 году, а вместе с этим существенно изменился подход к территориальному учету граждан в РФ. На смену прописке пришла регистрация по месту жительства или пребывания.

Правила оказания медицинской помощи иностранным гражданам — Центральная медико-санитарная часть №38 г

Правила и условия предоставления медицинской помощи иностранцам в РФ Версия для слабовидящих Поиск Портал госуслуг Правила оказания медицинской помощи иностранным гражданам 1.Согласно Постановлению Правительства РФ от 06 марта 2013 г. № 186 Об утверждении Правил оказания медицинской помощи иностранным гражданам на территории Российской Федерации, с учетом постановления Правительства РФ от 04 октября 2012 г. № 1006 Об утверждении Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг оказание медицинской помощи в подразделениях медсанчасти осуществляется в следующем порядке: 1.1. Скорая медицинская помощь, в том числе стационарная (лечение в отделении реанимации) при внезапных острых заболеваниях, состояниях, обострении хронических заболеваний, представляющих угрозу жизни пациента, оказывается иностранным гражданам бесплатно.

Услуги по оформлению патента на работу для граждан Украины в СПб по низкой цене

Патент для граждан Украины С января 2015 года изменился порядок предоставления права иностранным гражданам осуществлять трудовую деятельность на территории России. Данные изменения коснулись и граждан Украины, которым до этого не требовалось для работы каких-либо особых разрешений и документов.

Как переехать жить в Крым — куда лучше и стоит ли

Как переехать в Крым на ПМЖ — советы от экспертов Как переехать в Крым на ПМЖ? Этим вопросом задаются многие россияне и жители близлежащих стран. В данном материале мы максимально подробно разберем все нюансы переезда на солнечный полуостров, а также дадим несколько полезных советов от местных жителей.

Как получить гражданство РФ гражданину Казахстана в 2018 году в упрощеном порядке

Что нужно для получения гражданства РФ гражданином Казахстана? Начиная с 1999 года в рамках соглашения между Российской Федерацией, Республиками Беларусь, Казахстан и Кыргызстан действует упрощённая система приобретения гражданства.

Важно! Как получить иностранцу патент для работы в России и в Крыму

Важно! Как получить иностранцу патент для работы в России и в Крыму Отмена квотированной системы для мигрантов означает, что квоты на определенные профессии, которыми могут заниматься иностранные граждане, с 1 января 2015 года прекращают свое существование.

Разрешение на работу для граждан Украины — документы и порядок оформления

Как гражданам Украины получить разрешение на работу документы и порядок оформления Как получить разрешение на работу в России украинским гражданам, приехавшим в страну с целью осуществления трудовой деятельности? Какие изменения в российском законодательстве произошли в 2018 году и где соискателю получить патент на работу? Что такое патент на работу? С 1 января 2015 года в силу вступили изменения в законодательстве, согласно которым юридические и физические лица могут принимать на работу иностранных граждан, не имеющих разрешения на работу.

Грядет массовая депортация украинцев из России, Новости

Грядет массовая депортация украинцев из России? 29-10-2015 16:23 Автор: Оксана Крамарчук Просмотров: 2298 Федеральная миграционная служба Российской Федерации собирается предложить всем гражданам Украины, находящимся на территории России, с 1 по 30 ноября 2015 года обратиться в подразделения службы для определения своего правового статуса.

Может ли иностранный гражданин открыть ИП в России

Может ли иностранный гражданин открыть ИП в России Чтобы ответить на вопрос о том, может ли иностранный гражданин открыть ИП в РФ, достаточно обратиться к тексту закона № 115-ФЗ от 25.07.02 и закона № 129-ФЗ от 08.08.01. В первом читаем, что иностранцы, находящиеся на территории России, пользуются правами наравне с российскими гражданами (правда, не без оговорок, но они нашего вопроса напрямую не касаются). В последнем нас интересует информация, что индивидуальных предпринимателей регистрируют по месту жительства.

Регистрация гражданина Казахстана в России в 2018 году

Регистрация граждан Казахстана в России Несмотря на то, что в 2012 году между Казахстаном и Россией был подписан договор, свидетельствующий об обмене трудовыми ресурсами, резиденты Казахстанской Республики, прибывшие в Россию, обязаны встать на миграционный учёт.

Документы для регистрации по месту жительства (перечень, образец списка, пакет, прописка) — в 2018 году, ребёнок и иностранец, какие нужны временно, необходимо подать при оформлении, получение

Обязательные документы для регистрации по месту жительства Согласно требованиям действующего законодательства, каждый гражданин РФ должен встать на регистрационный учет. Правила регистрации предусматривают два вида прописки: Постоянная прописка может быть оформлена по адресу: недвижимого имущества гражданина (квартира, дом, комната); служебного помещения (например, квартира); арендованной жилой площади; жилья, предоставленного интернатом и т.д. Для оформления прописки следует собрать определенную документацию.

Для тех, кто мечтает переехать в Крым на постоянное место жительства

Для тех, кто мечтает переехать в Крым на постоянное место жительства Возникает два основных вопроса: заработок и жилье. Заработные платы сейчас в Крыму по российским меркам мизерные, поэтому рассчитывать на то, чтобы приехать, найти работу и снять жилье на эти деньги, не стоит.

Как получить гражданство РФ гражданину Таджикистана в 2018 году: порядок и сроки

Как получить российское гражданство гражданину Таджикистана В Россию регулярно прибывают трудовые мигранты из стран бывшего СССР, среди них есть и таджикистанцы.

Справка о доходах для РВП, ВНЖ и гражданства

Документы, подтверждающие доход Содержание Помощь в подтверждении доходов для РВП, ВНЖ и гражданства Есть ряд формальностей, от которых напрямую зависит положение мигранта.

Права лиц без гражданства на территории РФ

Права лиц без гражданства на территории РФ Многочисленные права лиц без гражданства, находящихся на территории России, разрушают стереотип об их маргинальности.

Регистрация ООО с учредителем нерезидентом ООО: пошаговая инструкция, Финансовый базис

Как зарегистрировать компанию, если учредитель ООО нерезидент в России В нашей стране нечасто встретишь компании, учредителями которых являются иностранные фирмы. ООО – одна из популярных правовых форм юридических лиц, при которой учредители отвечают за деятельность компании только своими долями в уставном капитале.

Отказ от украинского гражданства: новый закон

Отказ от украинского гражданства: новый закон Автор Александр Андреевич Гаганов — эксперт Центра Сулакшина, к.ю.н. Всего через неделю после принятия нашумевших изменений в закон о гражданстве, позволяющих украинцам в упрощенном порядке расстаться с гражданством, Госдума приняла закон в третьем чтении.

Регистрация по месту жительства

Как зарегистрироваться по месту жительства Не имеет значения, на чьей жилплощади будет зарегистрировано физическое лицо, к какому типу относится недвижимость, кто является ее собственником и какие основания были для прописки по выбранному адресу.