+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Примеры расчета налога на добычу угля

Примеры расчета налога на добычу угля

Каким образом использовать их в целях исчисления соответствующего платежа? Данные для исчисления НДПИ за февраль года пример расчета нефтяного налога. Алгоритм расчета НДПИ весьма трудоемок. Пользователю недр фирме или ИП , добывающему полезные ископаемые, для того чтобы подсчитать налог к уплате государству, необходимо:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При расчете НДПИ воспользуйтесь следующим алгоритмом:.

Налог на добычу полезных ископаемых

Стоимость добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ в отношении любых полезных ископаемых, кроме угля, нефти, газа и газового конденсата. По общему правилу при добыче угля, нефти, газа и газового конденсата НДПИ нужно рассчитывать исходя из количества добытого полезного ископаемого.

Однако на нефть, газ и газовый конденсат, добытые на новых морских месторождениях углеводородного сырья , это правило не распространяется. Налоговой базой по НДПИ при добыче нефти, газа и газового конденсата на новых морских месторождениях является стоимость добытого полезного ископаемого п.

Но применение такого порядка ограничено по времени. Рассчитывать НДПИ исходя из стоимости нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях, можно в течение:. В отношении углеводородного сырья, добытого после указанных сроков, НДПИ рассчитывайте исходя из количества добытого полезного ископаемого.

При расчете НДПИ воспользуйтесь следующим алгоритмом:. Законодательством предусмотрено три способа определения стоимости добытого полезного ископаемого:. Организация должна ежемесячно выбирать способ по каждому виду добываемого полезного ископаемого. При этом применять к одному виду полезного ископаемого несколько способов расчета стоимости нельзя. В отношении углеводородного сырья, добываемого на новом морском месторождении, применение двух первых способов определения налоговой базы имеет некоторые особенности.

Третий способ исходя из расчетной стоимости по отношению к углеводородному сырью не применяется вообще. Cпособ расчета стоимости добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий применяйте, если выполнены одновременно два условия:. Если у организации, получающей бюджетные субсидии, не было реализации добытых полезных ископаемых ни в текущем, ни в предыдущем месяце, налоговую базу определяйте исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого.

Способ расчета стоимости полезного ископаемого исходя из цен реализации применяйте при одновременном соблюдении следующих условий:. Порядок расчета стоимости добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий и исходя из цен реализации почти аналогичен. Стоимость добытого полезного ископаемого рассчитайте по формуле:. При определении количества добытого полезного ископаемого воспользуйтесь порядком , применяемым при расчете НДПИ по углю, нефти и газу.

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого определите отдельно по каждому виду полезного ископаемого исходя из цен реализации соответствующего вида полезного ископаемого.

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого зависит от выручки от реализации и количества реализованного за месяц полезного ископаемого:. Если налоговая база определяется исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий, то цены реализации нужно предварительно уменьшить на величину субсидий.

Если операции по реализации полезного ископаемого в текущем налоговом периоде отсутствуют, используйте цены реализации предыдущего налогового периода. При этом предыдущим налоговым периодом признается месяц, непосредственно предшествующий текущему. Данные за более ранние периоды при расчете налога не учитываются. В этом заключаются отличия от способа расчета стоимости полезного ископаемого исходя из цен реализации. Если выручка за полезное ископаемое получена в иностранной валюте, то ее необходимо пересчитать в рубли по курсу Банка России, который действовал в день реализации полезного ископаемого.

Датой реализации в данном случае будет дата оплаты или дата отгрузки, в зависимости от выбранного организацией метода учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанную по приведенной выше формуле, округлите до второго знака после запятой по правилам арифметики. Пример расчета стоимости добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся цен реализации.

Налоговой базой является стоимость полезных ископаемых, рассчитанная исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий. При получении субсидий такой способ может применяться, даже если в текущем налоговом периоде операций по реализации полезного ископаемого не было, но полезное ископаемое реализовывалось в прошлом месяце п.

При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде полезное ископаемое было добыто. Независимо от даты добычи полезного ископаемого цена его реализации должна быть учтена при определении выручки за месяц. Такой вывод подтверждается арбитражной практикой см. Третий способ расчета стоимости полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости применяйте, если в течение месяца, за который рассчитывается НДПИ, у организации не было операций по реализации конкретного вида добытого полезного ископаемого абз.

При определении расчетной стоимости учтите как прямые, так и косвенные расходы. Перечень прямых расходов организация устанавливает самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения п. К прямым расходам могут относиться:. Прямые расходы распределите между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец месяца, за который рассчитываете НДПИ.

Часть прямых расходов, которая приходится на остаток незавершенного производства в конце месяца, исключите:. Косвенные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым, включают:.

Кроме того, в расчетной стоимости нужно учесть внереализационные расходы на ликвидацию основных средств, списание нематериальных активов, на консервацию и расконсервацию производственных мощностей и объектов подп.

Косвенные расходы, связанные с добычей полезных ископаемых, распределите между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на другую деятельность пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов.

Расходы, которые связаны исключительно с видами деятельности, не имеющими отношения к добыче полезных ископаемых, не учитывайте.

Все косвенные расходы, прямо относящиеся к добытым полезным ископаемым, в полном объеме включаются в расчетную стоимость этих ископаемых:. Налоговым периодом по НДПИ является месяц ст. Поэтому при определении расчетной стоимости учитывайте только те косвенные и внереализационные расходы, которые были понесены в отчетном месяце.

Например, если добыча полезного ископаемого носит сезонный характер, то в тех периодах, когда добыча не велась, косвенные расходы у организации все равно могут возникать. Однако включать их в расчетную стоимость полезного ископаемого за тот месяц, в котором добыча возобновилась, не нужно. Пример распределения косвенных расходов между несколькими видами полезных ископаемых при определении их расчетной стоимости. Кроме того, организация занимается производством цемента.

Все количество добытого известняка и глины было направлено на производства цемента. Остаток незавершенного производства по добыче полезных ископаемых на начало и конец налогового периода у организации отсутствует.

Общую сумму расходов, относящихся к добыче всех полезных ископаемых, нужно распределить между видами добытых полезных ископаемых пропорционально доле каждого вида полезного ископаемого в общем количестве:. Расчетный способ определения стоимости полезного ископаемого применяется, если у организации не было операций по реализации полезного ископаемого в месяце, за который рассчитывается НДПИ абз.

При таком способе стоимость полезного ископаемого складывается из расходов, связанных с добычей этого полезного ископаемого. При этом учесть нужно только те расходы, которые:. Включать ранее начисленный НДПИ в расчетную стоимость полезного ископаемого не нужно. Свою позицию специалисты финансового ведомства подтверждают сложившейся арбитражной практикой.

Поэтому требования о включении сумм НДПИ, уплаченных за предыдущий налоговый период, в налоговую базу текущего налогового периода неправомерны. Следует отметить, что ранее представители финансового ведомства придерживались другой точки зрения.

Они указывали, что в расчетную стоимость нужно включать все прочие расходы, связанные с добычей полезного ископаемого подп. Следовательно, суммы этого налога признаются прочими расходами и увеличивают расчетную стоимость полезного ископаемого. Расчетную стоимость добытого полезного ископаемого определяйте по следующей формуле:.

Другие правила определения расчетной стоимости добытого полезного ископаемого в т. Защитить правомерность такого подхода помогут следующие аргументы. Положения пункта 4 ст.

При наличии такого учета в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого можно включать только те расходы как прямые, так и косвенные , которые непосредственно связаны с его добычей. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Однако представители налоговой службы допускают использование данных раздельного учета при составлении раздела 3 декларации по НДПИ. Организация реализует полезное ископаемое только после сортировки, маркировки и упаковки в тару например, минеральную воду.

Стоимость добытого полезного ископаемого определяйте расчетным способом. Объясняется это так. В целях расчета НДПИ полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров. Продукция, полученная при дальнейшей переработке обогащении, техническом переделе полезного ископаемого, не является объектом налогообложения НДПИ.

Тара, маркировка, упаковка не являются составными частями полезного ископаемого, добытого из недр. Операции по сортировке, маркировке и упаковке не входят в технологический проект добычи извлечения полезных ископаемых. То есть в целях определения стоимости полезных ископаемых для расчета НДПИ по ценам реализации. Поэтому, если организация не реализует непосредственно добытое полезное ископаемое например, минеральную воду, не разлитую в бутыли , при расчете НДПИ определите его стоимость расчетным способом п.

Такой вывод подтверждается судебной практикой см. Определение налоговой базы 2. Налоговая база исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий 3.

Налоговая база исходя из цен реализации 4. Налоговая база исходя из расчетной стоимости. Налоговая база стоимость добытого полезного ископаемого. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Стоимость реализованного полезного ископаемого без НДС и акцизов. Количество реализованного за месяц полезного ископаемого. Сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. Прямые расходы по добыче полезных ископаемых, произведенные в налоговом периоде.

Остаток незавершенного производства на начало налогового периода. Остаток незавершенного производства на конец налогового периода. Сумма косвенных и иных расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. Внереализационные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым.

Косвенные расходы, прямо относящиеся к добытым полезным ископаемым. Внереализационные и косвенные расходы, относящиеся как к добыче полезных ископаемых, так и к другим видам деятельности, непосредственно не связанным с добычей полезных ископаемых.

Общая сумма прямых расходов, произведенных в налоговом периоде. Расчетная стоимость добытого полезного ископаемого за месяц.

Размер налога на добычу полезных ископаемых в 2017 году

Для оптимизации налогообложения на предприятии, занимающемся добычей полезных ископаемых, необходимо изыскивать способы снижения НДПИ. Задача сложная, однако бухгалтер совместно с техническими специалистами карьера может найти скрытые возможности уменьшить эту часть затрат. Налог, объектом которого являются полезные ископаемые, называется налогом на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты данного налога регулируется в ст. Объектом налогообложения могут быть полезные ископаемые:. Отходы добычи, реализуемые на сторону и используемые в дальнейшем в строительстве объектов и дорог, также облагаются НДПИ.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

Налог на добычу полезных ископаемых года рассчитывается исходя из конкретного типа каждого природного ресурса, а также с учетом специфики исчисления налоговой базы и установленных ставок для полезных ископаемых. Какие источники права могут при этом использоваться и каков алгоритм определения величины НДПИ, которая подлежит уплате в бюджет? Расчет НДПИ в году определение размера налога : откуда брать данные. Ставки налога на добычу полезных ископаемых НК РФ: как их определить.

Стоимость добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ в отношении любых полезных ископаемых, кроме угля, нефти, газа и газового конденсата. По общему правилу при добыче угля, нефти, газа и газового конденсата НДПИ нужно рассчитывать исходя из количества добытого полезного ископаемого. Однако на нефть, газ и газовый конденсат, добытые на новых морских месторождениях углеводородного сырья , это правило не распространяется. Налоговой базой по НДПИ при добыче нефти, газа и газового конденсата на новых морских месторождениях является стоимость добытого полезного ископаемого п. Но применение такого порядка ограничено по времени. Рассчитывать НДПИ исходя из стоимости нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях, можно в течение:. В отношении углеводородного сырья, добытого после указанных сроков, НДПИ рассчитывайте исходя из количества добытого полезного ископаемого.

Налогоплательщики Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр. Организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября года N ФЗ, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта года N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя".

Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира.

Данные для расчета НДПИ за февраль 2017 года

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Налог на добычу полезных ископаемых: ставка. Плательщики налога на добычу полезных ископаемых. Ставки НДПИ в г.

В Минэкономразвития определили новые коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля. Напомним, Минэкономразвития ежеквартально определяет и утверждает коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ.

Как рассчитать НДПИ исходя из стоимости добытого полезного ископаемого

Регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ введена Федеральным законом от Одновременно были отменены действовавшие ранее отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые платежи за пользование недрами, а также акцизы на нефть. В РФ практически все полезные ископаемые за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины являются гос. Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр. Местом нахождения участка недр в данном случае признаётся территория субъекта Российской Федерации , на которой расположен участок недр. Если налогоплательщик осуществляет добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации , в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, например на территориях арендуемых у иностранных государств на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, то в таком случае налогоплательщик подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица.

Налог на добычу полезных ископаемых - 2018

Отзывы, пожелания, сообщения об ошибках в приложении присылайте по адресу uristy. Работая с приложением особых косяков не заметил, но при попытке открыть поступающие сообщения, приложение вылетает.

Хотелось бы видеть более удобный интерфейс. Global Nav Открыть меню Global Nav Закрыть меню Apple Корзина Отменить Предпросмотр в App Store Это приложение доступно только в App Store для устройств с iOS. Совместимо с iPhone, iPad и iPod touch. Другие приложения этого разработчика См.

Политика конфиденциальности Использование cookies Условия использования Продажа и возврат Юридическая информация Карта сайта.

Для расчета НДПИ определяют налоговую базу и ставку налога (п. углеводородного сырья, попутного газа, газового конденсата и угля: . Рассмотрим пример учетной политики предприятия, занимающегося добычей песка для.

Определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ в III квартале 2019 года

К сожалению, добиться подобного результата бывает возможным исключительно через суд. Служебные преступления Отдельные статьи имеются в УК РФ. Также стоит выделить отдельно права: на отдых; на свободу слова; на жилье. Даже, невзирая на помощь государства в виде ежемесячной пенсии за трудовой стаж, львиная доля граждан пенсионного возраста продолжают трубиться, т.

Налог на добычу полезных ископаемых (Россия)

Назначается семейный капитал при рождении третьего и последующих детей только один. После получения положительного решения по заявлению семья должна обратиться в Беларусбанк для открытия депозитного счета, на который зачисляется семейный капитал. Воспользоваться этими деньгами можно было только, когда ребенку, с рождением которого он был назначен, исполнится 18 лет. В сентябре Президентом было принято решение о продлении программы семейного капитала еще на 5 лет.

Вы указали, что стоимость Вашего имущества подлежащего реализации в процедуре банкротства превышает Ваших сумму долгов. Мы рекомендуем обратиться в юридические компании или к финансовым управляющим, практикующим в Вашем регионе. К сожалению, процедура банкротства физического лица нецелесообразна и затруднительна при сумме долгов менее 300 тысяч рублей.

Получить бесплатную консультацию Обязательно ли присутствие адвоката в банкротном процессе.

Наши рекомендации поистине бесценны. Споры по КАСКО имеют ряд особенностей, узнать которые Вы можете в данном разделе.

Наши специалисты Вам окажут квалифицированную юридическую помощь. Вы можете получить бесплатную юридическую консультацию по всем отраслям права (уголовное право, трудовое право, семейное право, земельное право и другие) Данная консультация Вас ни к чему не обязывает, а дает Вам возможность разобраться в Вашей сложившейся ситуации и найти пути ее решения.

Оценить профессиональный уровень юриста и шансы на положительный исход Вашего дела.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на добычу полезных ископаемых
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Тимофей

    Это отличный вариант