+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Решение о взыскании налога ифнс

Нарушение этого требования дает налогоплательщику возможность оспорить невыгодное для него решение налоговиков. Однако силы и средства на судебное разбирательство могут быть потрачены впустую, если не знать, какие аргументы воспринимает суд. Об этом наш обзор. Основой для него послужили 44 вердикта, вынесенные федеральными арбитражными судами в январе — сентябре г. Явного лидера среди регионов по количеству рассмотренных дел выделить трудно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Взыскание за счет средств на счетах и приостановление операций.

Споры с налоговиками: принудительное взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика

Нарушение этого требования дает налогоплательщику возможность оспорить невыгодное для него решение налоговиков. Однако силы и средства на судебное разбирательство могут быть потрачены впустую, если не знать, какие аргументы воспринимает суд. Об этом наш обзор. Основой для него послужили 44 вердикта, вынесенные федеральными арбитражными судами в январе — сентябре г. Явного лидера среди регионов по количеству рассмотренных дел выделить трудно.

Больше всего таких дел было в Поволжском округе — девять, чуть меньше — по семь дел — рассмотрено в Восточно-Сибирском и Дальневосточном округах. В Уральском округе этот показатель составил пять дел, в Западно-Сибирском — четыре, в остальных округах не превыcил трех. По стоимостным показателям рейтинг возглавляет Восточно-Сибирский округ. Цена вопроса здесь составила почти млн руб. Приличные стоимостные показатели зафиксированы также в Уральском округе: и 26,5 млн руб.

Москва на этот раз впечатляющими цифрами похвастаться не может: при общей сумме менее 33 млн руб. Чаще всего инициаторами судебных разбирательств становились налогоплательщики, не согласные с решением налогового органа о взыскании недоимок, а также начисленных пеней и штрафов за счет имущества.

Однако Фемида более благосклонна к налоговикам. Так из 44 дел налогоплательщики выиграли всего десять. Еще пять дел было отправлено на новое рассмотрение, и 29 дел выиграли налоговые органы. Самый дорогой спор на этот раз случился в лидирующем по стоимостным показателям Восточно-Сибирском округе.

Общество проиграло почти 97 млн руб. Суд пришел к выводу, что оспариваемые акты вынесены налоговым органом после принятия исчерпывающих мер по взысканию задолженности за счет находящихся на счетах налогоплательщика в банках денежных средств при наличии доказательств, подтверждающих отсутствие или недостаточность денежных средств на счетах постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от В Уральском округе общество проиграло более 73 млн руб.

Относительно небольшие суммы исков в пределах 20 —30 руб. Ответчиком в данном случае выступал Пенсионный фонд. К примеру, в Поволжском округе индивидуальный предприниматель — военный пенсионер проиграл ПФР 12 руб. Суд указал, что действующее законодательство не содержит исключения в части уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для такой категории лиц, как пенсионеры-военнослужащие постановление ФАС Поволжского округа от Среди налогоплательщиков были и более удачливые.

Суд удовлетворил требование, поскольку налоговым органом не представлено доказательств наличия оснований для применения п. Неисполнение обязанности по уплате налога — основание для применения мер принудительного исполнения данной обязанности. Аналогичные правила применяются в отношении сборов, пеней и штрафов.

Пункт 1 ст. Пунктом 4 данной статьи предусмотрено, что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством.

Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика закреплен в ст. Согласно п. Процедура принудительного взыскания недоимки и задолженности по налогам и пеням также проходит несколько последовательных взаимосвязанных этапов — от выставления требования, вынесения решения о взыскании недоимки за счет денежных средств и направления поручения в банк до решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.

Решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика может быть принято в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа п. Такое решение принимает руководитель заместитель руководителя налогового органа.

Копия решения о взыскании за счет имущества доводится до сведения налогоплательщика плательщика сбора. Анализ судебной практики показывает: при обжаловании решения о взыскании налога за счет имущества налоговый орган должен доказать, что им приняты все меры по взысканию налоговой недоимки за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, то есть за счет безналичных денежных средств.

Доказывать невозможность взыскания недоимки за счет денежных средств также должны налоговики. Они должны представить суду доказательства того, что располагают сведениями обо всех открытых счетах налогоплательщика.

Невыполнение этих правил является нарушением процедуры бесспорного взыскания налоговой недоимки и может стать поводом для признания решения ИФНС недействительным. В судебной практике встречаются случаи, когда суд отказывается признать решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества незаконным, даже если инкассовые поручения выставлены инспекцией не во все банки, где у налогоплательщика открыты счета.

Аргумент: инспекция доказала, что обладает сведениями об отсутствии средств на каждом счете должника. С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Основанием для снятия ареста на имущество должника является решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства п.

В пункте 2 ст. Для взыскания таких платежей налоговый орган вправе на основании ст. В соответствии с ч. Такие же разъяснения даны в п. Налоговый орган вправе осуществить такое взыскание путем принятия решения только в порядке ст.

Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества ст. Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

Налоговая инспекция предложила обществу исполнить обязанность по уплате НДФЛ и пеней. Налогоплательщик в установленный срок эти суммы в бюджет не уплатил. Были выставлены инкассовые поручения, но денег на счетах не оказалось. Инспекция вновь выставила на счет общества инкассовые поручения и в связи с отсутствием денег на счетах вынесла постановление о взыскании задолженности за счет имущества организации.

В суде общество указало, что требование об уплате пеней по НДФЛ подлежит учету в реестре требований кредиторов и погашению в очередности, установленной в п. ИФНС обладала сведениями о возбуждении в отношении общества дела о банкротстве. Следовательно, у нее не было правовых оснований для принятия решения о взыскании пеней на основании ст. Арбитры указали, что взыскание с должника, признанного банкротом, текущих обязательных платежей возможно только за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете.

Налоговики вправе осуществить такое взыскание путем принятия решения в порядке ст. Сказанное справедливо и для пеней по этому налогу см.

Следовательно, задолженность по пеням также не подлежит включению в реестр требований кредиторов. Налоговая инспекция вынесла постановление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества организации.

Согласно реестру почтовых отправлений постановление направлено обществу 28 марта г. Из указанного диапазона идентификаторов на индекс налогоплательщика направлено два письма. Но инспекция ошиблась с адресом, поэтому одно из писем не было вручено адресату.

По мнению суда, на основании представленных в материалы дела документов невозможно определить, какое именно письмо из указанных двух идентификаторов было адресовано налогоплательщику. В связи с этим нет оснований полагать, что постановление вручалось налогоплательщику.

Как заявило общество, оно узнало о вынесении постановления в момент возбуждения исполнительного производства от судебного пристава — исполнителя. Иные сведения сторонами не подтверждены. Таким образом, обществом не был пропущен срок обжалования ненормативного правового акта инспекции.

При наличии у организации 13 действующих счетов в различных банках, известных инспекции, последняя направила инкассовые поручения для взыскания обязательных платежей лишь с одного расчетного счета налогоплательщика. Недостаточность денежных средств на этом счете послужила основанием для принятия постановления о взыскании налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщика. Обществу было предложено уплатить недоимку по НДС и пени за несвоевременную уплату налога.

В связи с неисполнением этих требований ИФНС приняла решения о взыскании налоговой задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, решения о приостановлении операций по его счетам, а также выставила инкассовые поручения. В адрес инспекции от филиала банка поступили справки об остатке денежных средств на счете ООО, а также извещения о постановке в картотеку выставленных инкассовых поручений из-за отсутствия денежных средств на счете общества.

После этого ИФНС приняла постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика. Суд указал, что в данном случае инспекцией соблюден порядок принудительного взыскания налоговых платежей и санкций с ООО. Сроки вынесения соответствующих решений не нарушены. Ко всем известным счетам налогоплательщика в банках выставлены инкассовые поручения, по ответам и справкам банков установлена недостаточность денежных средств для погашения налоговой задолженности, в отношении которой инспекцией проводилась процедура принудительного взыскания.

Госпредприятие не исполнило требования об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов на сумму 96 млн руб. С учетом большой суммы задолженности и при наличии оснований полагать, что предприятие примет меры к сокрытию своего имущества при открытии новых расчетных счетов в банках с проведением расходных операций по этим счетам, ИФНС принято постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика.

Но суд указал, что эти остатки образовались по состоянию на май г. А решения о взыскании задолженности и приостановлении операций по счетам вынесены до мая г. В тот же период выставлены инкассовые поручения. Арбитры подчеркнули, что возникновение на счетах налогоплательщика денежного остатка, достаточного для погашения задолженности, после принятия решения о ее взыскании за счет имущества, не является основанием для признания решения ИФНС незаконным.

ИФНС располагала данными о закрытии предприятием расчетных счетов в банках после выставления на них инкассовых поручений и создания тем самым условий для сокрытия денег путем их перечисления на вновь открываемые расчетные счета, а также сведениями об отчуждении недвижимого имущества и транспортных средств. Общество посчитало, что налоговики нарушили порядок принудительного взыскания задолженности, не направив инкассовые поручения на все счета налогоплательщика.

Суд установил, что ИФНС приняты 16 решений о взыскании задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах общества в банках, выставлены 16 инкассовых поручений, предъявленных к семи расчетным счетам общества, открытым в банках.

Эти поручения поставлены на учет в картотеку из-за отсутствия средств на счетах. Судьи отметили: тот факт, что инспекторы выставили инкассовые поручения не на все счета при отсутствии достаточного денежного остатка на них, не привел к нарушению экономических прав заявителя.

ИФНС приняла решение взыскать задолженность за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Инкассовые поручения не были исполнены из-за отсутствия средств, и инспекция решила взыскать задолженность за счет имущества общества.

Судьи указали, что согласно ч. Размер взыскиваемой задолженности по налогу и пеням обществом не оспаривается. Поэтому суд посчитал, что действия общества направлены не на защиту нарушенных прав, а исключительно на уклонение от исполнения обязанности по уплате налога и пеней. Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Административное право Гражданское право Госуправление Недвижимость Труд и занятость. Черняховского, д.

Как с ИФНС получить проценты за несвоевременный возврат налогов

Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, драгоценных металлов на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка в банках, а также электронных денежных средств далее — решение о взыскании формируется в случае неисполнения частичного исполнения требования об уплате, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. В соответствии с пунктом 3 статьи 46 Кодекса решение о взыскании принимается налоговым органом не позднее двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате. Решение о взыскании заполняется в двух экземплярах по форме, утвержденной приказом ФНС России от Один экземпляр решения о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее шести рабочих дней после вынесения решения о взыскании, второй экземпляр хранится в налоговом органе. Решения о взыскании, принимаемые налоговыми органами в случае неисполнения требования об уплате направленного налогоплательщику по результатам налоговых проверок, либо в соответствии с пунктом 23 статьи Налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем вынесения решения о взыскании, направляет в банк на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от

Новые правила взыскания налогов со счетов: что изменится в 2018 году

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств драгоценных металлов на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств драгоценных металлов на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Решением Арбитражного суда Ивановской области от Постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от Заявитель жалобы настаивает на том, что в связи с нарушением Инспекцией сроков проведения выездной налоговой проверки, в частности, путем затягивания сроков на ознакомление с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля, двухмесячный срок на принятие решения о принудительном взыскании задолженности к

Общий порядок возврата налогов и страховых взносов, а также сроки возврата установлены ст. Наряду с возвратом переплаченных налогов налоговики обязаны начислить и выплатить проценты, которые представляют собой денежную компенсацию за неправомерное использование денежных средств плательщиков.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Взыскание недоимки налоговыми органами

Руководствуясь статьями 31 , 46 , 60 , 68 , 74 , Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств. Сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов подлежит перечислению по следующим реквизитам:. Довести данное решение до сведения налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения.

Принудительное исполнение налоговой обязанности регулируется Налоговым кодексом. Предусмотренная им процедура взыскания призвана создать дополнительные гарантии защиты прав собственности налогоплательщика. Нарушение порядка взыскания может влечь списание задолженности налогоплательщика как безнадежной.

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального предпринимателя. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Федерального закона от Путеводитель по налогам.

Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам. Утвердить: форму документа о выявлении недоимки у налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента согласно приложению N 1 к настоящему приказу; форму требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов для организаций, индивидуальных предпринимателей согласно приложению N 2 к настоящему приказу; форму требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями согласно приложению N 3 к настоящему приказу; форму решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств драгоценных металлов на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка в банках, а также электронных денежных средств согласно приложению N 4 к настоящему приказу; Абзац в редакции. Признать утратившими силу: приказ Федеральной налоговой службы от

Решение о взыскании формируется в случае неисполнения (частичного Не производится взыскание налога с депозитного счета (вклада в.

Вы выбираете категорию вопроса (арбитражные споры, защита в уголовных делах, признание отцовства через суд, долги по кредитам, антиколлектор, и т. Безусловно, страна большая, и в России масса часовых поясов. Соответственно, круглосуточная консультация юриста в Петербурге и Ленинградской области доступна как днем, так и ночью, как в Москве и других районах России.

Ситуаций много, и практически в каждой необходим толковый совет квалифицированного специалиста.

Если вы мне докажете, что Матиос консультировал Баканова, я уволю Баканова. Мы подготовили списки всех на всех, но зафиксированных.

Раздел не большого дома между супругами Здравствуйте. Удержание из пособий, законно ли .

Я сотрудник МВД пенсионер. Уже год не работаю. Стою на очереди на приобретения жилья.

Вопрос, можно ли переоформить приватизацию на мать или дочь, и возможно ли будет отсудить таким способом, после оплаты, часть квартир для дальнейшего проживания в. Закончил университет в этом году - сейчас начал проходить обязательную отработку в течение 2- х лет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 15072019 Налоговая новость о взыскании налогов с граждан без суда / tax collection
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sypmcotur

    Хороший пост! Читать мне было интересно. Теперь буду еще чаще заглядывать к вам на блог.