Главная » Важные советы » Консультация по валютному и налоговому резидентству

Консультация по валютному и налоговому резидентству

Консультация по валютному и налоговому резидентству

Прежде всего нужно определить два понятия: налоговый резидент и валютный резидент.

Понятие налоговый резидент определено в ст. 11 Налогового Кодекса РФ (НК). Налоговый резидент РФ это физическое лицо, которое проводит суммарно на российской территории не менее 183 дней в течение календарного года. Заметим, что лицо может и не иметь гражданства РФ.

Налоговый резидент РФ уплачивает налог на доходы физического лица (НДФЛ), полученного как от ис-точников, расположенных на территории России, так и за ее пределами.

Нерезиденты (живущие менее 183 дней в году, в том числе граждане РФ) обязаны уплачивать налоги только с дохода, полученного от источников, расположенных на территории РФ.

Консультация по валютному и налоговому резидентству

Отличается установленный размер налоговой ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Для налоговых резидентов она составляет 13% от размера дохода, кроме случая, когда доход получен в результате выигрыша в лотерею, розыгрыша призов, участия в игре или при иной подобной деятельности (тогда НДФЛ=35%).

Для нерезидентов налоговая ставка установлена в размере 30%, вне зависимости от того, каким образом был получен доход. Кроме того, нерезиденты не имеют права на имущественные налоговые вычеты, на которые резиденты имеют право при продаже объектов недвижимости и автомобилей. То есть если налоговый нерезидент продал квартиру, дом, земельный участок и пр., он должен со всей полученной суммы заплатить налог в размере 30%. Он не может воспользоваться налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку этого имущества. Такой драконовской нормы нет, как выражается президент, у наших партнёров. Во всех развитых (да, кажется, и не развитых) странах ставки налогообложения физических лиц и правила определения налогооблагаемой базы не зависят от налогового статуса лица, резидент он, или нерезидент.



В России можешь ты не жить, но резидентом быть обязан.

Валютным резидентом закон О валютном регулировании и валютном контроле от 10.12.2003 N 173-ФЗ определяет сейчас всех российских граждан, за исключением тех, которые постоянно проживают в иностранном государстве не менее одного года. Из этого следует, что достаточно гражданину РФ приехать в страну на 1 день, и он становится валютным резидентом.

Консультация по валютному и налоговому резидентству

Какие обязанности возлагает на гражданина это статус?

  • Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и вкладов, открытых в иностранных банках (п.2 ст. 12 Закона). Непредставление уведомления гражданином влечет наложение административного штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП).
  • Ежегодно, до 1 июня, резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ. Нарушение установленных сроков представления отчетности по валютным операциям, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 до 3 000 рублей (п. 6.3 ст. 15.25 КоАП). Повторное нарушение влечет наложение административного штрафа в размере 20 000 рублей (п. 6.5 ст. 15.25 КоАП).
  • При работе с валютой в иностранном банке резиденты обязаны соблюдать правила осуществления валютных операций. Например, на сегодняшний день валютный резидент РФ не вправе зачислять средства от продажи зарубежной недвижимости на свой счет в иностранном банке. Он должен перечислить их на свой счет в уполномоченном российском банке. Подробный перечень незаконных валютных операций приведен в Законе о валютном регулировании и проанализирован в https://zakon.ru/. crezidentov_rf_otkrytyx_v_bank.
  • Осуществление незаконных валютных операций, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП).



Таким образом, по действующему законодательству, если гражданин, постоянно живущий за рубежом, приехал в РФ на один день, то он рискует заплатить штраф за то, что в этом году он продал квартиру (дом, участок земли, акции) и зачислил деньги на счет своего банка в стране пребывания. Согласитесь, это странная норма.

Правда реально взыскать этот штраф можно, если у валютного резидента есть активы в РФ, например, та же недвижимость. Если в РФ ничего нет, то взыскивать придется с зарубежных счетов, а это сложная и длительная процедура, связанная с признанием решения российского суда в другом государстве. Скорее всего, если сумма штрафа не очень велика, налоговые органы этим заниматься не будут, но полностью отрицать такую возможность нельзя.

Кто не спрятался, я не виноват

Начало процесса автоматического обмена финансовой информацией не за горами. Возможно, к сентябрю 2018 года ФНС не успеет подготовить необходимое программное обеспечение и внутреннюю законодательную базу, однако особо обольщаться возможной задержкой не стоит. Могут перенести начало обмена на год но, в конце концов, в ФНС поступит информация о счетах россиян из всех интересующих ее стран. Начало положено, в октябре 2016 года ИФНС 14 по г. Москве разослала вызовы с требованием явиться в инспекцию для дачи разъяснений гражданам, имеющим счета за рубежом, но не сдавшим до 1 июня 2016г. отчет о движении средств.

Однако не все страны обеспечивают обмен информацией для целей налогообложения. В Приказе ФНС от 4 марта 2016 г. N ММВ-7-17/[email protected] приведен перечень государств и территорий, в которых россияне могут спрятаться от всевидящего электронного глаза налоговиков. Среди большого количества не очень благополучных в смысле финансовой надежности стран, в списке также присутствуют Андорра, Лихтенштейн, Монако, Британские Виргинские острова, Виргинские острова (США), Гренландия и Тай-вань.



При этом предполагается, что ФНС России будет ежегодно, не позднее 1 октября текущего года, пере-сматривать этот перечень стран с учетом изменения международной нормативно-правовой базы и практики обмена налоговой информацией с конкретными странами.

Кроме того, нужно учесть, что если сейчас средства размещены на счетах в банках, расположенных на территории государств, присоединившихся к автоматическому обмену информацией, незаметно пере-местить их в Монако или Лихтенштейн не получится. Вся информация о движении денег никуда не исчезает, она хранится в банках много лет и может быть выдана налоговой службе РФ по ее запросу.

До сравнительно недавнего времени уплата налогов в Израиле производилась по так называемому территориальному принципу под местное налогообложение попадали любые доходы, полученные как гражданами, так и негражданами на территории самого государства.

Однако после проведения обширной налоговой реформы в начале 2000-х годов все изменилось. Рези-денты платят налоги с любых доходов, независимо от их территориального происхождения. Для нерезидентов налогами облагаются только доходы, полученные непосредственно на территории самого Государства Израиль.

Статус налогового резидента Израиля

Резидентом Израиля может быть признан человек, который преимущественно живет в стране, имеет здесь определенные интересы и осуществляет определенную деятельность. При рассмотрении этого вопроса во внимание берутся многие факторы, например:



  • проживает ли человек и его семья непосредственно на территории Израиля, и чем это подтверждается (например, имеет недвижимость, постоянно пользуется медицинскими, образовательными и другими услугами);
  • где территориально он работает или занимается предпринимательством;
  • занимается ли на территории страны какой-то общественной деятельностью, состоит ли в каких-нибудь объединениях.

В определенных случаях человек априори считается резидентом Израиля:

  • если он находился на территории государства не меньше, чем 183 дня за календарный год;
  • если он в текущем году находился на израильской территории как минимум 30 дней и 425 за два прошедших.

По израильскому законодательству налоговые службы в определенных ситуациях могут отступить от общих правил определения налогового резидентства. В этих случаях зачастую возникает множество спорных вопросов и к ним надо быть загодя готовыми.

Наши специалисты дадут необходимые разъяснения. Лучше, конечно, сделать это заранее, чтобы не столкнуться с неожиданными проблемами.

На некоторых иностранцев, длительное время находящихся на территории страны, вышеперечисленные правила могут и не распространяться. В основном это связано с профессиональной деятельностью иностранных граждан дипломатов, спортсменов, деятелей науки и искусства, журналистов. В большинстве случаев срок такого не резидентства составляет до пяти лет (все зависит от конкретного вида деятельности или профессии иностранного гражданина).



Если говорить не о физических лицах, а об организациях и предприятиях, то они считаются налоговыми резидентами Израиля при строгом выполнении следующих правил одновременно:

  • компания юридически зарегистрирована на территории израильского государства;
  • органы управления предприятием, организацией, компанией находятся в Израиле.

Некоторые особенности валютного и налогового резидентства Израиля

Есть определенные нюансы с налогом на прирост капитала. Если человек перестает быть резидентом Израиля, то считается, что активы резидента были отчуждены еще в бытность его таковым. Хотя в реальности это бывает совсем не так. В этом случае налог должен быть уплачен в момент фактического отчуждения принадлежащего актива налоговые органы предоставляют нечто вроде отсрочки платежа. Тоже не очень простая тема и, чаще всего, требует грамотной профессиональной помощи со стороны юристов и других специалистов.

Еще одной особенностью является налог на контролируемые компании в другой (не в израильской) юрисдикции. Смысл заключается в том, что физическое лицо, осуществляющее контроль над зарубеж-ным предприятием, обязано платить налог с соответствующей части прибыли этой компании, даже если она фактически не распределялась между участниками/учредителями предприятия. Однако это правило распространяется только на те случаи, когда резиденту Израиля принадлежит не менее 10% самой компании.

Кроме того, не любая иностранная компания может считаться контролируемой (то есть, подпадать под действие данного закона) с этим тоже помогут определиться наши специалисты.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Отчитываться или нет о валютных счетах за рубежом?

Кто должен отчитаться о валютных счетах за рубежом? О штрафах за несвоевременное уведомление ФНС России Ряд российских граждан (от студентов до олигархов) имеют валютные счета (вклады) за рубежом, и, чтобы принять решение, отчитываться перед ФНС России или нет, необходимо знать о последствиях, с которыми можно столкнуться в обоих случаях.

Облегчение валютного контроля: с 2018 года перестать быть валютным резидентом станет проще

Ведущий корпоративный портал оффшорной индустрии на русском языке +372 5 480 97 26 person Jurij Okunev insert_invitation Октябрь 17, 2017 Октябрь 17, 2017 folder_open Налоговое Планирование Облегчение валютного контроля: с 2018 года перестать быть валютным резидентом станет проще В Государственную Думу внесли проект изменений закона О валютном регулировании и валютном контроле.

Нерезидент — это иностранец? Кого считать нерезидентом

Нерезидент - это иностранец? Кого считать нерезидентом Статья вносит ясность в понятие "нерезидент" с точки зрения налогового и валютного законодательства. Определены критерии причисления субъекта к нерезидентам согласно Налоговому Кодексу, также перечислены признаки валютного нерезидента.

Валютный резидент нерезидент, Гордон и Партнеры

Валютный резидент нерезидент ? Новое в валютном законодательстве в 2016 году для владельцев зарубежных счетов Отчет движении средств зарубежным счетам Ответственность за валютные нарушения Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович Новые изменения российского валютного законодательства 2014-2016 годов направлено на создание более удобных условий для резидентов- физических лиц, но результатом будет значительное ухудшение их положения к 2018 году.

Правительство предлагает сблизить валютных резидентов с налоговыми

Статус резидента в налоговом и валютном законодательстве (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); Статус валютного резидента России будет утрачиваться, если физическое лицо провело за пределами страны более 183 дней в совокупности, вне зависимости от количества въездов в РФ. Это следует из правительственных поправок к закону О валютном регулировании и валютном контроле, накануне внесенных в Госдуму (№287822-7). Сейчас для того, чтобы физлицо было признано нерезидентом, ему требуется провести за рубежом 1 год без въезда на территорию России.

Налоговый резидент и нерезидент

Налоговый и валютный резидент/нерезидент Налоговый резидент и нерезидент Понятие налогового резидента закреплено в ст. 207 НК РФ. В соответствии с этой статьей, налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Понятия — резидент — и — нерезидент

Понятия "резидент" и "нерезидент" "ПОНЯТИЕ РЕЗИДЕНТ И НЕРЕЗИДЕНТ" У хомо сапиенс 21-го века, кроме основного, существует множество всяческих определений. Он - и гражданин определенной страны, и сотрудник какой-либо организации, а еще - резидент или не резидент.

НАЛОГОВЫЙ, ВАЛЮТНЫЙ Резидент

Статус налогового резидента физическое лицо, резидент валютных оперций, налоговый агент В статье приведены описания и характеристики валютного резидента, налогового резидента.

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения. В частности, они касаются определения термина валютный резидент.

Налоговое и валютное резидентство: новые подходы и обязанности

Налоговое и валютное резидентство: новые подходы и обязанности Шатилова Е.С., ведущий юрисконсульт Департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров КСК групп Изначально следует отметить, что понятия налоговый резидент и валютный резидент в российском законодательстве не являются идентичными.

Новые правила — валютного резидентства — физических лиц

Новые правила валютного резидентства физических лиц 23 сентября 2016 г. на официальном сайте для размещения информации о подготовке нормативных правовых актов для публичного обсуждения был опубликован проект Федерального закона о внесении изменений в Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле (http://regulation.

Понятия резидента и нерезидента валютных операций — Валютные ценности, резиденты и нерезиденты валютных операций

Понятия резидента и нерезидента валютных операций Во многом по-новому решается в Законе № 173-ФЗ вопрос о разграничении участников регулируемых им отношений на резидентов и нерезидентов (подпункты 6, 7 части 1 статьи 1 Закона). Резиденты разделяются на две группы: лица - физические и юридические; публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами РФ обособленные подразделения юридических лиц - резидентов (филиалы, представительства и т. п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов.

Статус резидента

Статус резидента в налоговом и валютном законодательстве Все работоспособное население страны должно платить налоги. Причем суммы выплат часто зависят от статуса конкретного лица.

Правовое положение иностранных граждан в России

Правовое положение иностранных граждан в России Описание: Необходимость защиты прав и свобод иностранцев со стороны государства пребывания (проживания) обусловлена также тем, что в последнее время собственные граждане государства в силу тех или иных причин негативно относятся к пребыванию (проживанию) на территории их государства иностранных граждан.

Правовой статус иностранцев: международно-правовые и внутригосударственные аспекты

Правовой статус иностранцев: международно-правовые и внутригосударственные аспекты Сегодня в нашем неспокойном мире вряд ли можно найти более значимую и вместе с тем сложную проблему, нежели права человека.

Правовой статус иностранных граждан, Правовой статус: понятие, сущность — Особенности правового положения иностранных граждан в России

Правовой статус иностранных граждан Правовой статус: понятие, сущность Основы правового статуса иностранцев, находящихся на территории Российской Федерации, определяются ст. 62 Конституции Российской Федерации, содержащей норму прямого действия: Иностранные граждане пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ. В России в специальном порядке регулирует правовое положение и деятельность иностранных граждан в Российской Федерации - Федеральный закон О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, принятый Государственной Думой 21 июня 2002 года и одобренный Советом Федерации 10 июля 2002 года.

Правовое положение иностранных граждан в РФ

Правовое положение иностранных граждан в РФ Иностранными гражданами в РФ признаются лица, не являющиеся гражданами России и имеющие доказательства своей принадлежности к гражданству иностранного государства.

Правовой статус иностранных граждан в РФ курсовая — реферат, курсовая работа, диплом

Правовой статус иностранных граждан в РФ курсовая Все приложения, графические материалы, формулы, таблицы и рисунки работы на тему: Правовой статус иностранных граждан в РФ курсовая (предмет: Государство и право) находятся в архиве, который можно скачать с нашего сайта.

Правовой статус иностранных граждан и лиц без граж­данства

Правовой статус иностранных граждан и лиц без граж­данства. Кроме граждан РФ на ее территории временно или постоянно проживают иностранные граждане и лица без гражданства.

Правовое положение иностранцев

Международное право Правовое положение иностранцев В международном праве под иностранным гражданином понимается лицо, не имеющее гражданства страны пребывания, но обладающее доказательством принадлежности к гражданству другого государства.

Понятие иностранный гражданин, Контент-платформа

Понятие иностранный гражданин ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ-- 3 Понятие иностранный гражданин- 3 Случаи двойного и множественного гражданства - 4 ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИКО-ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРАВОВОГО СТАТУСА ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН-- 5 Классификация иностранных граждан по времени пребывания в стране 5 Классификация иностранных граждан по иным основаниям-- 6 ГЛАВА 3. Анализ конституционно-правового статуса иностранных граждан 7 Права и обязанности иностранных граждан - 9 Ограничения в правах - 11 Правовые режимы для иностранных граждан - 12 1. Национальный режим - 13 2. Специальный режим - 13 3. Режим наибольшего благоприятствования - 13 Границы применения национального режима - 14 Список использованной литературы-- 17 Правовое положение (правовой статус) иностранных граждан и лиц без гражданства формируется в целом на основе общепризнанных принципов и норм международного права, международных договоров, права страны гражданства (страны места жительства) лица и права страны его пребывания.

Основы правового статуса иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ

Основы правового статуса иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ. Основной принцип, определяющий правовой статус иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, закреплен в ст. 62 Конституции.

Особенности правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в России

Особенности правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в России Конституция (ст. 62 п.3) Иностранные граждане, лица без Гр. пользуются в РФ правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, кроме случаев, установленных ФЗ, или международным договором РФ. Положения части 3 устанавливают конституционные основы правого статуса иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ. Согласно ФЗ от 25 июля 2002 г. О правовом положении иностранных граждан в РФ иностранным гражданином является физическое лицо, не являющееся российским гражданином и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства, а лицо без гражданства - физическое лицо, не являющееся российским гражданином и не имеющее доказательств своей принадлежности к гражданству (подданству) другого государства.

Правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации

Статус иностранных граждан: как определить правовое положение Учебники для вузов Конституционное право России § 10. Правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации Основной принцип, определяющий правовой статус иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, закреплен в ст. 62 Конституции.