Главная » Важные советы » Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения. В частности, они касаются определения термина валютный резидент. От его правильной трактовки во многом зависит налогообложение доходов граждан.

Термин резидент представлен в законодательстве не только в отношении налогового, но и валютного контроля. Новый закон О валютных резидентах (редакция 2012 года) предусматривает, что не являются гражданами РФ лица, выехавшие за пределы страны более года назад и больше не появлявшиеся в России. При этом не имеет значения, какая конкретно виза у человека: студенческая, туристическая или дающая право на визит к родственникам. В нормативных актах говорится о постоянном или временном пребывании в другой стране, но ни в одном из них не говорится о непрерывности. То есть граждан РФ, проживающий в другой стране, который хотя бы один день в году приедет на родину, потеряет статус нерезидента. Но некоторые юристы считают, что нужно обращать внимание на факт регистрации по месту жительства. Когда человек мигрирует в другую страну, он выписывается из жилья в РФ. Отследить его кратковременные визиты на Родину сложно.

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Понятие валютного резидента было представлено в законодательстве и ранее. Тогда оно было не менее запутано. В частности, к данной категории граждан можно было отнести всех лиц с открытыми долгосрочными визами в загранпаспорте, даже если они ими ни разу не воспользовались.



  • лица, у которых есть вид на жительство в России;
  • юридические лица, зарегистрированные в РФ;
  • муниципальные субъекты РФ.

Суматоха вокруг трактовки данного термина не случайна. Количество обязанностей у граждан РФ с каждым годом увеличивается.

Обязанности резидента

  1. Уведомлять об открытии и закрытии счёта в зарубежных банках. За нарушение требования предусмотрен штраф в размере пяти тысяч руб.
  2. Не допускать поступление на счет сумм от незаконных операций, в частности, дохода от продажи имущества. За нарушение требования валютный резидент обязан уплатить штраф в сумме 75% от объема сделки.
  3. С 2015 года физические лица обязаны ежегодно (до 1 июня) предоставлять отчеты о движении средств. За первичное нарушение предусмотренного порядка предусмотрен штраф в сумме 3 тыс. руб., а за повторное 20 тыс. руб.

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Как отчитываться

Отчет можно составить в бумажном виде и передать непосредственно в ФНС или отправить через личный кабинет на сайте налогоплательщика. На первом листе содержится информация о заявителе, а на втором о валютном счете. На каждый счет предоставляется отдельный экземпляр второго листа. ФНС в рамках своих полномочий может затребовать дополнительные документы, подтверждающие проведение операции. На их подготовку дается неделя. В частности, могут затребовать:

  • Отчет о движении средств по счету (лучше заранее запросить в банке) принимается также в электронном виде.


  • Нотариально копии документов из банка и их заверенный перевод на русский язык.
  • Декларации, паспорта сделок и договора, по которым налоговая может запрашивать информацию.

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

После предоставления отчета по любым доходам валютный резидент обязан заплатить НДФЛ. Законодательно предусмотрено налогообложение дивидендов (13% и 15% соответственно для резидентов и нерезидентов), доходов от операций с ЦБ:

  • 13% для физ. лиц резидентов (30% — для нерезидентов);
  • 20% для юр. лиц (не)резидентов.

Во избежание двойного законодательства, Россия заключила с 80 странами мира соглашения. По некоторым видам доходов резидент может оплачивать налоги только в стране пребывания. Например, если налогоплательщик заплатил в стране пребывания налог на доход от аренды по ставке более 13%, в РФ платить ничего не надо. Но чтобы у ФНС не возникало вопросов, лучше предоставить копию иностранной налоговой декларации и платежных документов. Если управлением недвижимостью занимается доверительное лицо, то справку нужно получить именно у него, так как в данной ситуации он и является налоговым агентом.

Явка с повинной

Избежать претензий по уплате сборам за предыдущие годы можно с помощью амнистии капитала подать до 1 июля спецдекларацию, в которой указать остаток по счету и приложить уведомление о его открытии.

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве



Амнистия капитала также распространяется на незаконные операции. На зарубежный счет можно перечислять зарплату, командировочные, соцвыплаты. В странах ОЭСР и ФАТФ допускается также зачисление займов в валюте, дохода от сдачи имущества в аренду, купонного дохода. Однако перечислять гранды и доход от продажи имущества запрещено. За нарушение этого требования грозит штраф в размере 75% от суммы сделки. На практике это выглядит так. Если на зарубежный счет поступил доход в $100 от реализации ЦБ, то $75 будет направлено на погашение штрафа. Но если успеть до 1 июня подать спецдекоарацию, то ответственности можно будет избежать.

Административная ответственность

Валютный резидент (нерезидент) несет ответственность только за те правонарушения, в отношении которых установлена его вина (ст. 1.5 КоАП). При этом постановление о правонарушении может быть вынесено по истечению 2-3 месяцев со дня его совершения. В рамках рассматриваемого в суде дела сроки ответственности увеличены до двух лет.

Если ФНС самостоятельно узнает о наличии валютного счета, то резиденту будет выставлен штраф в сумме 5 тыс. руб. Если он отчитается сразу после дедлайна, то есть 1 июня, то сумма будет уменьшена ровно в 5 раз.

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Если валютный резидент не успел после получения запроса предоставить отчет, штраф составит 300 рублей (при наличии просрочки в десять дней) и 2,5 тыс. руб. (при задержке на более длительный период). За повторное нарушение предусмотрен штраф в 20 тыс. руб.



Если валютный резидент не сообщил об открытии счета, но будет постоянно получать на него доход, то это расценивается как уклонение от уплаты налогов. ФНС все равно обяжет заплатить сборы и наложит штраф в сумме 100-300 тыс. руб.

Как ФНС узнает о том, что валютный резидент (физическое лицо) имеет заграничный счет? Пока только от налогоплательщика. С 2018 года РФ присоединяется к автоматической системе обмена информацией по налоговым вопросам. Поэтому узнавать информацию органы ФНС будут своевременно.

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Бывают ситуации, когда валютный резидент сам заинтересован в информировании ФНС об открытии счета. Например, чтобы перевести средства со своего счета в РФ в заграничный банк, нужно предоставить уведомление ФНС об открытии такового с пометкой о принятии документа. Это обязательное требование для всех клиентов. Желая обойти его, граждане переводят средства на счета третьих лиц. Но законодательством некоторых стран допускается только поступление средств на свой счет с подтверждением происхождения денег.

В зону риска также попали граждане, которые ранее уведомляли о заграничный счетах, до 2015 года их не закрыли и в срок не предоставили информацию. В отношении таких лиц может быть возбуждено дело об административном правонарушении с наложением штрафа в 10 тыс. руб. и запретом на выезд с территории РФ.

Зарплата в иностранной компании

Получать зарплату можно и за границей. При этом желательно отсутствовать на Родине больше, чем 183 дня в году. В таком случае человек снимается с регистрации в РФ. Говорить о валютном резиденстве не приходится. Кратковременные визиты ни к чему не обязывают. Потребовать регистрацию на таможне могут только при поездках на срок от 90 дней. В остальных случаях отчитываться по иностранным счетам не нужно.



Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Торговля ЦБ

Только в странах ОЭСР и ФАТФ на счет можно зачислять купонный, процентный доход по операциям с ЦБ, выплаты по облигациям, доход от доверительного управления. Все эти сделки облагаются по ставке 13%. Налог взимается также и с курсовых разниц. Поэтому ставка налогообложения рассчитывается исходя из переконвертированной суммы.

С 2018 года должны вступить в силу изменения, касающиеся зачисления на счет дохода от продажи ЦБ. На сегодняшний день такие сделки запрещены по счетам, открытым в любой стране мира. Стоит также отметить, что погашение облигаций не является продажей ЦБ. На такие операции валютные ограничения не распространяются.

Полезные ресурсы

Во-первых, резиденты должны в обязательном порядке создать личный кабинет на сайте ФНС. Тогда все вопросы с фискальными органами можно будет решить не приезжая в РФ.

Отследит задолженность по административным штрафам можно на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Иногда лучше аннулировать статус валютного резидента и сняться с учета, чем спорить с органами ФНС.

Валютное законодательство составлено таким образом, чтобы у лиц вообще не возникало желания вывозить капитал за границу. Стандартные валютные операции между резидентами можно провести без дополнительной волокиты, а перевод средств на свой же чет в другой стране может вызвать массу трудностей. Лучше нарушить срок подачи отчетности, чем вообще проигнорировать это требование. ФНС рано или поздно все равно узнает о наличии счета. И тогда будут доначислены налоги и выставлена огромная сумма штрафа.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Отчитываться или нет о валютных счетах за рубежом?

Кто должен отчитаться о валютных счетах за рубежом? О штрафах за несвоевременное уведомление ФНС России Ряд российских граждан (от студентов до олигархов) имеют валютные счета (вклады) за рубежом, и, чтобы принять решение, отчитываться перед ФНС России или нет, необходимо знать о последствиях, с которыми можно столкнуться в обоих случаях.

Облегчение валютного контроля: с 2018 года перестать быть валютным резидентом станет проще

Ведущий корпоративный портал оффшорной индустрии на русском языке +372 5 480 97 26 person Jurij Okunev insert_invitation Октябрь 17, 2017 Октябрь 17, 2017 folder_open Налоговое Планирование Облегчение валютного контроля: с 2018 года перестать быть валютным резидентом станет проще В Государственную Думу внесли проект изменений закона О валютном регулировании и валютном контроле.

Консультация по валютному и налоговому резидентству

Консультация по валютному и налоговому резидентству Прежде всего нужно определить два понятия: налоговый резидент и валютный резидент. Понятие налоговый резидент определено в ст. 11 Налогового Кодекса РФ (НК). Налоговый резидент РФ это физическое лицо, которое проводит суммарно на российской территории не менее 183 дней в течение календарного года.

Нерезидент — это иностранец? Кого считать нерезидентом

Нерезидент - это иностранец? Кого считать нерезидентом Статья вносит ясность в понятие "нерезидент" с точки зрения налогового и валютного законодательства. Определены критерии причисления субъекта к нерезидентам согласно Налоговому Кодексу, также перечислены признаки валютного нерезидента.

Валютный резидент нерезидент, Гордон и Партнеры

Валютный резидент нерезидент ? Новое в валютном законодательстве в 2016 году для владельцев зарубежных счетов Отчет движении средств зарубежным счетам Ответственность за валютные нарушения Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович Новые изменения российского валютного законодательства 2014-2016 годов направлено на создание более удобных условий для резидентов- физических лиц, но результатом будет значительное ухудшение их положения к 2018 году.

Правительство предлагает сблизить валютных резидентов с налоговыми

Статус резидента в налоговом и валютном законодательстве (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); Статус валютного резидента России будет утрачиваться, если физическое лицо провело за пределами страны более 183 дней в совокупности, вне зависимости от количества въездов в РФ. Это следует из правительственных поправок к закону О валютном регулировании и валютном контроле, накануне внесенных в Госдуму (№287822-7). Сейчас для того, чтобы физлицо было признано нерезидентом, ему требуется провести за рубежом 1 год без въезда на территорию России.

Налоговый резидент и нерезидент

Налоговый и валютный резидент/нерезидент Налоговый резидент и нерезидент Понятие налогового резидента закреплено в ст. 207 НК РФ. В соответствии с этой статьей, налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Понятия — резидент — и — нерезидент

Понятия "резидент" и "нерезидент" "ПОНЯТИЕ РЕЗИДЕНТ И НЕРЕЗИДЕНТ" У хомо сапиенс 21-го века, кроме основного, существует множество всяческих определений. Он - и гражданин определенной страны, и сотрудник какой-либо организации, а еще - резидент или не резидент.

НАЛОГОВЫЙ, ВАЛЮТНЫЙ Резидент

Статус налогового резидента физическое лицо, резидент валютных оперций, налоговый агент В статье приведены описания и характеристики валютного резидента, налогового резидента.

Налоговое и валютное резидентство: новые подходы и обязанности

Налоговое и валютное резидентство: новые подходы и обязанности Шатилова Е.С., ведущий юрисконсульт Департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров КСК групп Изначально следует отметить, что понятия налоговый резидент и валютный резидент в российском законодательстве не являются идентичными.

Новые правила — валютного резидентства — физических лиц

Новые правила валютного резидентства физических лиц 23 сентября 2016 г. на официальном сайте для размещения информации о подготовке нормативных правовых актов для публичного обсуждения был опубликован проект Федерального закона о внесении изменений в Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле (http://regulation.

Понятия резидента и нерезидента валютных операций — Валютные ценности, резиденты и нерезиденты валютных операций

Понятия резидента и нерезидента валютных операций Во многом по-новому решается в Законе № 173-ФЗ вопрос о разграничении участников регулируемых им отношений на резидентов и нерезидентов (подпункты 6, 7 части 1 статьи 1 Закона). Резиденты разделяются на две группы: лица - физические и юридические; публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами РФ обособленные подразделения юридических лиц - резидентов (филиалы, представительства и т. п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов.

Статус резидента

Статус резидента в налоговом и валютном законодательстве Все работоспособное население страны должно платить налоги. Причем суммы выплат часто зависят от статуса конкретного лица.

Правовое положение иностранных граждан в России

Правовое положение иностранных граждан в России Описание: Необходимость защиты прав и свобод иностранцев со стороны государства пребывания (проживания) обусловлена также тем, что в последнее время собственные граждане государства в силу тех или иных причин негативно относятся к пребыванию (проживанию) на территории их государства иностранных граждан.

Правовой статус иностранцев: международно-правовые и внутригосударственные аспекты

Правовой статус иностранцев: международно-правовые и внутригосударственные аспекты Сегодня в нашем неспокойном мире вряд ли можно найти более значимую и вместе с тем сложную проблему, нежели права человека.

Правовой статус иностранных граждан, Правовой статус: понятие, сущность — Особенности правового положения иностранных граждан в России

Правовой статус иностранных граждан Правовой статус: понятие, сущность Основы правового статуса иностранцев, находящихся на территории Российской Федерации, определяются ст. 62 Конституции Российской Федерации, содержащей норму прямого действия: Иностранные граждане пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ. В России в специальном порядке регулирует правовое положение и деятельность иностранных граждан в Российской Федерации - Федеральный закон О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, принятый Государственной Думой 21 июня 2002 года и одобренный Советом Федерации 10 июля 2002 года.

Правовое положение иностранных граждан в РФ

Правовое положение иностранных граждан в РФ Иностранными гражданами в РФ признаются лица, не являющиеся гражданами России и имеющие доказательства своей принадлежности к гражданству иностранного государства.

Правовой статус иностранных граждан в РФ курсовая — реферат, курсовая работа, диплом

Правовой статус иностранных граждан в РФ курсовая Все приложения, графические материалы, формулы, таблицы и рисунки работы на тему: Правовой статус иностранных граждан в РФ курсовая (предмет: Государство и право) находятся в архиве, который можно скачать с нашего сайта.

Правовой статус иностранных граждан и лиц без граж­данства

Правовой статус иностранных граждан и лиц без граж­данства. Кроме граждан РФ на ее территории временно или постоянно проживают иностранные граждане и лица без гражданства.

Правовое положение иностранцев

Международное право Правовое положение иностранцев В международном праве под иностранным гражданином понимается лицо, не имеющее гражданства страны пребывания, но обладающее доказательством принадлежности к гражданству другого государства.

Понятие иностранный гражданин, Контент-платформа

Понятие иностранный гражданин ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ-- 3 Понятие иностранный гражданин- 3 Случаи двойного и множественного гражданства - 4 ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИКО-ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРАВОВОГО СТАТУСА ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН-- 5 Классификация иностранных граждан по времени пребывания в стране 5 Классификация иностранных граждан по иным основаниям-- 6 ГЛАВА 3. Анализ конституционно-правового статуса иностранных граждан 7 Права и обязанности иностранных граждан - 9 Ограничения в правах - 11 Правовые режимы для иностранных граждан - 12 1. Национальный режим - 13 2. Специальный режим - 13 3. Режим наибольшего благоприятствования - 13 Границы применения национального режима - 14 Список использованной литературы-- 17 Правовое положение (правовой статус) иностранных граждан и лиц без гражданства формируется в целом на основе общепризнанных принципов и норм международного права, международных договоров, права страны гражданства (страны места жительства) лица и права страны его пребывания.

Основы правового статуса иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ

Основы правового статуса иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ. Основной принцип, определяющий правовой статус иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, закреплен в ст. 62 Конституции.

Особенности правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в России

Особенности правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в России Конституция (ст. 62 п.3) Иностранные граждане, лица без Гр. пользуются в РФ правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, кроме случаев, установленных ФЗ, или международным договором РФ. Положения части 3 устанавливают конституционные основы правого статуса иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ. Согласно ФЗ от 25 июля 2002 г. О правовом положении иностранных граждан в РФ иностранным гражданином является физическое лицо, не являющееся российским гражданином и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства, а лицо без гражданства - физическое лицо, не являющееся российским гражданином и не имеющее доказательств своей принадлежности к гражданству (подданству) другого государства.

Правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации

Статус иностранных граждан: как определить правовое положение Учебники для вузов Конституционное право России § 10. Правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации Основной принцип, определяющий правовой статус иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, закреплен в ст. 62 Конституции.