Главная » Важные советы » Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Статус резидента в налоговом и валютном законодательстве

Я и мой муж, граждане РФ, проживаем в США по визам. Муж живет в США с 1 сентября 2011 года, я живу в США с 22 августа 2013 года. Муж последний раз был в России 31 марта 2013 года. Я езжу в Россию каждые полгода на 3.5 недели. Например, мои последние 3 поездки были: со 2 января 2016 по 28 января 2016; с 28 июля по 24 августа 2016; со 2 января по 27 января 2017. Я не работаю и не учусь. У нас у обоих есть действующая российская прописка и имущество в России. Являемся ли мы налоговыми резидентами РФ и нужно ли мужу платить налоги России?

Вопросы про валютное законодательство:

1. Являюсь ли я валютным резидентом РФ и нужно ли мне сообщать ФНС о счетах в банках США?

2. Определение валютного резидента в законе 173-ФЗ п. 1.1.6.а прописано невнятно, могу ли я толковать его в свою пользу?

3. Если мужу потребуется в 2018 году поехать в Россию на несколько дней, станет ли он валютным резидентом и надо ли ему будет сообщать о счетах?

4. Интересуют ли ФНС кредитные счета?

5. Муж получает часть зарплаты в виде акций. Работодатель продает за него часть акций для уплаты американских налогов и остаток от продажи перечисляет на наш счет. Не противоречит ли это российским законам?

05 Июня 2017, 08:34 Валерия, Город не указан

Уточнение клиента

Учитывая Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и РФ, все-таки может Россия нас признать налоговыми резидентами? Я не поняла определения «постоянного местопребывания в одном Договаривающемся государстве» и «постоянного жилища» применительно к нашему случаю. У нас нет имущества в США, мы снимаем там квартиру, в которой живем большую часть года. Это может считаться «постоянным местопребыванием»?



За 2016 год мы заплатили налоги США как резиденты США. До этого мы платили налоги США как нерезиденты США. России мы ничего не платили.

Можно ли применить этот закон к нашему случаю в нашу пользу?

05 Июня 2017, 21:19

Ответы юристов (5)

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Являемся ли мы налоговыми резидентами РФ и нужно ли мужу платить налоги России?

Нет. Вы оба не являетесь в настоящий момент налоговыми резидентами, так как не находитесь в России более 183 дней за последние 12 месяцев.

Налог в России в этом случае вы должны платить только от тех доходов, которые получаете от источников в Российской Федерации. От доходов, полученных в США налоги платите только в США.

Еще в России вы должны платить налоги на имущество, если есть земля и недвижимость.

Вопросы про валютное законодательство:

1. Являюсь ли я валютным резидентом РФ и нужно ли мне сообщать ФНС о счетах в банках США?

Валютным резидентом являетесь только Вы, так как побывали в России в последний год. Ваш супруг — валютный нерезидент.

2. Определение валютного резидента в законе 173-ФЗ п. 1.1.6.а прописано невнятно, могу ли я толковать его в свою пользу?

Почему невнятно? Какие у вас возникают сомнению по поводу трактовки?

3. Если мужу потребуется в 2018 году поехать в Россию на несколько дней, станет ли он валютным резидентом и надо ли ему будет сообщать о счетах?



4. Интересуют ли ФНС кредитные счета?

Да. Это обычный банковский счет. О нем тоже нужно сообщать резидентам.

5. Муж получает часть зарплаты в виде акций. Работодатель продает за него часть акций для уплаты американских налогов и остаток от продажи перечисляет на наш счет. Не противоречит ли это российским законам?

Здесь полагаю, во много все зависит от того, как именно будут оформлены такие выплаты. Если эти выплаты будут оформлены как оплата по трудовому контракту, то по п.5 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) О валютном регулировании и валютном контроле такие поступления на счета резидентов в иностранных банках допустимы.

Есть вопрос к юристу?

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Валерия, добрый день! Да, являетесь и будете являться до 18.01.2018 если за этот период не будете посещать РФ, любое пересечение границы РФ обнуляет годовой срок и он начинает течь заново с того времени как Вы покинете территорию РФ

Письмо ФНС России от 13.12.2016 N ОА-3-17/[email protected]

Обращаем внимание, что определение понятия резидента и нерезидента для целей валютного законодательства Российской Федерации не связано с понятием налогового резидента Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом а пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.



По мнению ФНС России, для граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство,статус нерезидента начинает действовать после истечения одного года, исчисляемого с момента, с которого у гражданина Российской Федерации возникло право долговременного пребывания за рубежом, при условии, что период фактического пребывания таких граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации не прерывался.

Статус нерезидента, прерванный возвращением на территорию Российской Федерации, может быть приобретен гражданином Российской Федерации вновь при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом а пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ.

Таким образом, согласно действующему законодательству о валютном регулировании и валютном контроле постоянно проживающий в иностранном государстве гражданин Российской Федерации,прибывающий на территорию Российской Федерации, приобретает статус валютного резидента.

Исходя из данных, указанных в обращениях, невозможно однозначно определить, являлись ли Вы резидентом Российской Федерации в понятии и целях валютного законодательства Российской Федерации.

Вместе с тем сообщаем, что частью 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ установлено, что уведомления представляютсяне позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия или изменения реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/[email protected] Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации.



Согласно части 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ отчеты представляются в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365 О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее — Правила).

, 3. Если мужу потребуется в 2018 году поехать в Россию на несколько дней, станет ли он валютным резидентом и надо ли ему будет сообщать о счетах?

Да, любое пересечение границы РФ делает его валютным (но не налоговым) резидентом РФ и в течение года после того как покинет РФ он будет валютным резидентом РФ

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Учитывая, что Вы сказали о том, что имеете имущество и постоянную регистрацию на территории РФ то может возникнуть проблема с определением налогового резидентства. Вытекает она из следующего пункта Соглашения об избежании двойного налогообложения между США и РФ:

2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в обоих Договаривающихся Государствах, его статус определяется следующим образом:

a) оно считается лицом с постоянным местожительством в Государстве, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);



Вот что об этом указано в комментариях:

Договор предусматривает определенные правила для определения того, резидентом какой страны является лицо, если обе страны претендуют на то, чтобы считать его своим резидентом (п.п. 2-4 ст. 4 Договора). В части физических лиц эти правила предусматривают для определения статуса лица применение в определенном порядке ряда критериев: — местонахождение постоянного жилища (permanent home);

— местонахождение центра жизненных интересов (государство, где лицо имеет наиболее тесные личные и экономические связи) (center of vital interests);

— страна обычного проживания (habitual abode);

— договоренность компетентных органов двух стран.

В результате применения этого правила, например, российский гражданин, обладающий американской грин-картой, но имеющий постоянное жилище лишь в России, будет считаться резидентом России, но не США, и, соответственно, подлежать налогообложению всемирного дохода лишь в России, но не в США.

Поэтому данный вопрос видимо следует уточнять с учетом указанных правил и комментариев.

В остальном с коллегами соглашусь.

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Учитывая Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и РФ, все-таки может Россия нас признать налоговыми резидентами?

Вас могут признать только на основании времени прибывания в той или иной стране. То есть пока вы не пробудете 183 дня в России, вы не будете налоговыми резидентами.



Такие понятия как постоянное жилище и тому подобное в данном случае не применяется, так как национальным законодательством точно определен критерий резидентства — 183 дня.

Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 16 декабря 2015 г. N 03-04-06/73685

В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Критерии для определения налогового статуса физического лица, предусмотренные в договорах об избежании двойного налогообложения, в том числе критерии места нахождения постоянного жилища или центра жизненных интересов, используются для целей применения таких договоров в случаях, когда в соответствии с положениями национального законодательства физическое лицо признается налоговым резидентом в обоих государствах, заключивших соответствующий договор.

Для определения налогового статуса физического лица в целях применения Налогового кодекса Российской Федерации применяются исключительно соответствующие положения самого Кодекса.

Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Уточнение клиента



А как же быть с Письмом Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/[email protected] «О порядке определения статуса налогового резидента РФ для физического лица — гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей», в котором сказано:

Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России.

Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации.

28 Августа 2017, 23:08

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Учитывая Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и РФ, все-таки может Россия нас признать налоговыми резидентами? Я не поняла определения постоянного местопребывания в одном Договаривающемся государстве и постоянного жилища применительно к нашему случаю. У нас нет имущества в США, мы снимаем там квартиру, в которой живем большую часть года. Это может считаться постоянным местопребыванием?



Вот если буквально читать изложенное в Соглашении, то получается, что поскольку Вы зарегистрированы постоянно в РФ, то на мой взгляд может быть проблема с определением постоянного жилища. Возможно при таких обстоятельствах, в целях исключения вероятности негативных последствий есть смысл направить запрос в Минфин РФ с изложением Вашей ситуации и ссылкой на Соглашение. Это можно сделать в электронной форме.

Ищете ответ?

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам это намного быстрее, чем искать решение.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Облегчение валютного контроля: с 2018 года перестать быть валютным резидентом станет проще

Ведущий корпоративный портал оффшорной индустрии на русском языке +372 5 480 97 26 person Jurij Okunev insert_invitation Октябрь 17, 2017 Октябрь 17, 2017 folder_open Налоговое Планирование Облегчение валютного контроля: с 2018 года перестать быть валютным резидентом станет проще В Государственную Думу внесли проект изменений закона О валютном регулировании и валютном контроле.

Консультация по валютному и налоговому резидентству

Консультация по валютному и налоговому резидентству Прежде всего нужно определить два понятия: налоговый резидент и валютный резидент. Понятие налоговый резидент определено в ст. 11 Налогового Кодекса РФ (НК). Налоговый резидент РФ это физическое лицо, которое проводит суммарно на российской территории не менее 183 дней в течение календарного года.

Нерезидент — это иностранец? Кого считать нерезидентом

Нерезидент - это иностранец? Кого считать нерезидентом Статья вносит ясность в понятие "нерезидент" с точки зрения налогового и валютного законодательства. Определены критерии причисления субъекта к нерезидентам согласно Налоговому Кодексу, также перечислены признаки валютного нерезидента.

Валютный резидент нерезидент, Гордон и Партнеры

Валютный резидент нерезидент ? Новое в валютном законодательстве в 2016 году для владельцев зарубежных счетов Отчет движении средств зарубежным счетам Ответственность за валютные нарушения Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович Новые изменения российского валютного законодательства 2014-2016 годов направлено на создание более удобных условий для резидентов- физических лиц, но результатом будет значительное ухудшение их положения к 2018 году.

Правительство предлагает сблизить валютных резидентов с налоговыми

Статус резидента в налоговом и валютном законодательстве (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); Статус валютного резидента России будет утрачиваться, если физическое лицо провело за пределами страны более 183 дней в совокупности, вне зависимости от количества въездов в РФ. Это следует из правительственных поправок к закону О валютном регулировании и валютном контроле, накануне внесенных в Госдуму (№287822-7). Сейчас для того, чтобы физлицо было признано нерезидентом, ему требуется провести за рубежом 1 год без въезда на территорию России.

Налоговый резидент и нерезидент

Налоговый и валютный резидент/нерезидент Налоговый резидент и нерезидент Понятие налогового резидента закреплено в ст. 207 НК РФ. В соответствии с этой статьей, налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Понятия — резидент — и — нерезидент

Понятия "резидент" и "нерезидент" "ПОНЯТИЕ РЕЗИДЕНТ И НЕРЕЗИДЕНТ" У хомо сапиенс 21-го века, кроме основного, существует множество всяческих определений. Он - и гражданин определенной страны, и сотрудник какой-либо организации, а еще - резидент или не резидент.

НАЛОГОВЫЙ, ВАЛЮТНЫЙ Резидент

Статус налогового резидента физическое лицо, резидент валютных оперций, налоговый агент В статье приведены описания и характеристики валютного резидента, налогового резидента.

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения. В частности, они касаются определения термина валютный резидент.

Налоговое и валютное резидентство: новые подходы и обязанности

Налоговое и валютное резидентство: новые подходы и обязанности Шатилова Е.С., ведущий юрисконсульт Департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров КСК групп Изначально следует отметить, что понятия налоговый резидент и валютный резидент в российском законодательстве не являются идентичными.

Новые правила — валютного резидентства — физических лиц

Новые правила валютного резидентства физических лиц 23 сентября 2016 г. на официальном сайте для размещения информации о подготовке нормативных правовых актов для публичного обсуждения был опубликован проект Федерального закона о внесении изменений в Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле (http://regulation.

Понятия резидента и нерезидента валютных операций — Валютные ценности, резиденты и нерезиденты валютных операций

Понятия резидента и нерезидента валютных операций Во многом по-новому решается в Законе № 173-ФЗ вопрос о разграничении участников регулируемых им отношений на резидентов и нерезидентов (подпункты 6, 7 части 1 статьи 1 Закона). Резиденты разделяются на две группы: лица - физические и юридические; публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами РФ обособленные подразделения юридических лиц - резидентов (филиалы, представительства и т. п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов.

Статус резидента

Статус резидента в налоговом и валютном законодательстве Все работоспособное население страны должно платить налоги. Причем суммы выплат часто зависят от статуса конкретного лица.

Правовое положение иностранных граждан в России

Правовое положение иностранных граждан в России Описание: Необходимость защиты прав и свобод иностранцев со стороны государства пребывания (проживания) обусловлена также тем, что в последнее время собственные граждане государства в силу тех или иных причин негативно относятся к пребыванию (проживанию) на территории их государства иностранных граждан.

Правовой статус иностранцев: международно-правовые и внутригосударственные аспекты

Правовой статус иностранцев: международно-правовые и внутригосударственные аспекты Сегодня в нашем неспокойном мире вряд ли можно найти более значимую и вместе с тем сложную проблему, нежели права человека.

Правовой статус иностранных граждан, Правовой статус: понятие, сущность — Особенности правового положения иностранных граждан в России

Правовой статус иностранных граждан Правовой статус: понятие, сущность Основы правового статуса иностранцев, находящихся на территории Российской Федерации, определяются ст. 62 Конституции Российской Федерации, содержащей норму прямого действия: Иностранные граждане пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ. В России в специальном порядке регулирует правовое положение и деятельность иностранных граждан в Российской Федерации - Федеральный закон О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, принятый Государственной Думой 21 июня 2002 года и одобренный Советом Федерации 10 июля 2002 года.

Правовое положение иностранных граждан в РФ

Правовое положение иностранных граждан в РФ Иностранными гражданами в РФ признаются лица, не являющиеся гражданами России и имеющие доказательства своей принадлежности к гражданству иностранного государства.

Правовой статус иностранных граждан в РФ курсовая — реферат, курсовая работа, диплом

Правовой статус иностранных граждан в РФ курсовая Все приложения, графические материалы, формулы, таблицы и рисунки работы на тему: Правовой статус иностранных граждан в РФ курсовая (предмет: Государство и право) находятся в архиве, который можно скачать с нашего сайта.

Правовой статус иностранных граждан и лиц без граж­данства

Правовой статус иностранных граждан и лиц без граж­данства. Кроме граждан РФ на ее территории временно или постоянно проживают иностранные граждане и лица без гражданства.

Правовое положение иностранцев

Международное право Правовое положение иностранцев В международном праве под иностранным гражданином понимается лицо, не имеющее гражданства страны пребывания, но обладающее доказательством принадлежности к гражданству другого государства.

Понятие иностранный гражданин, Контент-платформа

Понятие иностранный гражданин ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ-- 3 Понятие иностранный гражданин- 3 Случаи двойного и множественного гражданства - 4 ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИКО-ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРАВОВОГО СТАТУСА ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН-- 5 Классификация иностранных граждан по времени пребывания в стране 5 Классификация иностранных граждан по иным основаниям-- 6 ГЛАВА 3. Анализ конституционно-правового статуса иностранных граждан 7 Права и обязанности иностранных граждан - 9 Ограничения в правах - 11 Правовые режимы для иностранных граждан - 12 1. Национальный режим - 13 2. Специальный режим - 13 3. Режим наибольшего благоприятствования - 13 Границы применения национального режима - 14 Список использованной литературы-- 17 Правовое положение (правовой статус) иностранных граждан и лиц без гражданства формируется в целом на основе общепризнанных принципов и норм международного права, международных договоров, права страны гражданства (страны места жительства) лица и права страны его пребывания.

Основы правового статуса иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ

Основы правового статуса иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ. Основной принцип, определяющий правовой статус иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, закреплен в ст. 62 Конституции.

Особенности правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в России

Особенности правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в России Конституция (ст. 62 п.3) Иностранные граждане, лица без Гр. пользуются в РФ правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, кроме случаев, установленных ФЗ, или международным договором РФ. Положения части 3 устанавливают конституционные основы правого статуса иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ. Согласно ФЗ от 25 июля 2002 г. О правовом положении иностранных граждан в РФ иностранным гражданином является физическое лицо, не являющееся российским гражданином и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства, а лицо без гражданства - физическое лицо, не являющееся российским гражданином и не имеющее доказательств своей принадлежности к гражданству (подданству) другого государства.

Правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации

Статус иностранных граждан: как определить правовое положение Учебники для вузов Конституционное право России § 10. Правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации Основной принцип, определяющий правовой статус иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, закреплен в ст. 62 Конституции.